ПАТ "ЖИТОМИРМОЛОКО"

Дата розміщення: 27.04.2018

Річний звіт за 2017 рік

XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця)	Товариство з обмеженою відповідальністю "Українська регіональна аудиторська компанія "
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи)	38059045
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора	33014, Україна, м. Рівне, вул. С.Бандери, 41
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України	4510, 23.02.2012
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів**	д/н, д/н, д/н, д/н
Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України	6478, 18.12.2008
Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності	01.01.2017 - 31.12.2017
Думка аудитора	із застереженням
Пояснювальний параграф (у разі наявності)	д/н
Номер та дата договору на проведення аудиту	б/н, 22.02.2018
Дата початку та дата закінчення аудиту	01.03.2018 - 30.03.2018
Дата аудиторського висновку (звіту)	30.03.2018
Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн	31000
Текст аудиторського висновку (звіту)	АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗАГАЛЬНОГО ПРИЗНАЧЕННЯ ЗА 2017 р. ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ ЖИТОМИРМОЛОКО» відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Рівне — 2018 р. ЗМІСТ стор.1.ЗАЯВА ПРО ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ КЕРІВНИЦТВА ЗА ПІДГОТОВКУ Й ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2017 РОКУ………………………………………………………………………………32. АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗАГАЛЬНОГО ПРИЗНАЧЕННЯ ……………..…….….4 3. КОНСОЛІДОВАНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ ПАТ «ЖИТОМИРМОЛОКО» ЗА 2017 рік…...94.ПРИМІТКИ ДО РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА 2017 рік …………..………….….….11ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЖИТОМИРМОЛОКО»ЗАЯВА ПРО ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ КЕРІВНИЦТВА ЗА ПІДГОТОВКУ Й ЗАТВЕРДЖЕННЯФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІНижченаведена заява, яку необхідно розглядати разом з описом обов'язків незалежних аудиторів, що містяться у вищенаведеному Звіті незалежного аудитора, зроблена з метою розмежування відповідальності керівництва Публічного акціонерного товариства «Житомирмолоко» (надалі - Компанія) та незалежних аудиторів стосовно фінансової звітності 2017 року.Керівництво Компанії несе відповідальність за підготовку фінансової звітності, що відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, фінансове становище станом на 31 грудня 2017 р., її фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що минув на зазначену дату, у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (надалі – МСФЗ).У процесі підготовки фінансової звітності керівництво Компанії відповідає за :вибір належних принципів бухгалтерського обліку та їх послідовне застосування; застосування обґрунтованих оцінок і допущень;дотримання відповідних й розкриття всіх істотних відхилень у примітках до фінансової звітності;підготовку фінансової звітності виходячи з припущення, що Компанія буде продовжувати свою діяльність у найближчому майбутньому, за винятком випадків, коли таке припущення неправомірне.Керівництво також несе відповідальність за :розробку, впровадження й забезпечення функціонування ефективної й надійної системи внутрішнього контролю;підтримку системи бухгалтерського обліку, що дозволяє в будь-який момент підготувати з достатнім ступенем точності інформацію про фінансове становище Компанії та забезпечити відповідність фінансової звітності вимогам МСФЗ;вживання заходів, у межах своєї компетенції, для забезпечення збереження активів Компанії; запобігання й виявлення фактів шахрайства та інших зловживань.Вся фінансова звітність Компанії станом на 31 грудня 2017 р. була затверджена її керівництвом 25 лютого 2018 року._________________________________ _________________________________Директор: ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЖИТОМИРМОЛОКО»ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПО МСФЗза рік, що закінчився 31 грудня 2017 року ( в тисячах гривень, якщо не зазначено інше)АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗАГАЛЬНОГО ПРИЗНАЧЕННЯ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ЖИТОМИРМОЛОКО» 1.Звіт щодо фінансової звітності 2017 року Адресат Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності 2017 року призначається для власників цінних паперів та керівництва Публічного акціонерного товариства «ЖИТОМИРМОЛОКО» (надалі - Компанія) і може бути використаний для подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (надалі - Комісія) при розкритті інформації емітентом. Вступний параграфМи провели аудиторську перевірку представленї в Додатку консолідованої фінансової звітності ПАТ «Житомирмолоко» м.Житомир, Україна яка складається з: - Консолідованої фінансової звітності суб’єкта малого підприємництва станом на 31.12.2017 р. : форма №1 , форма №2 за рік, що закінчився 31.12.2017 р. - Приміток до річної фінансової звітності, (стислий виклад суттєвих облікових політик та інші пояснювальні примітки з порівняльною та іншою пояснюючою інформацією) – (далі- Фінансова звітність). Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності Компанії є Міжнародні Стандарти Бухгалтерського обліку, інші нормативно-правові акти щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні. Фінансова звітність представлена у тисячах гривень і всі суми округлені до одного десяткового знаку. Масштаб аудиторської перевірки Ми провели аудит фінансової звітності Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2017 року, а також стислого викладу суттєвих принципів облікової політики та інших Приміток відповідно до:Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА), виданих Міжнародною федерацією бухгалтерів (МРБ) та підготовлених Радою з Міжнародних стандартів аудиту та надання впевненості (РМСАНВ), видання 2015 року, що затверджені в якості національних стандартів аудиту рішенням Аудиторської палати України від 04.05.2017 року №344 «Про застосування стандартів аудиту»Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність» №2258-У111від 21 грудня 2017 року;Кодексу етики професійних бухгалтерів;Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. №996 в діючій редакції зі змінами та доповненнями;Інших нормативних документів, що регулюють аудиторську практику та ведення бухгалтерського обліку.Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність.Управлінський персонал ПАТ «Житомимолоко» несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення інформації, наведеної у фінансових звітах 2017 р. у відповідності до вимог Національних стандартів /положень/ бухгалтерського обліку, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» та такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, яка не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.Посадові особи Компанії відповідальні за підготовку та представлення Фінансової звітності:Директор: Ясиновський Олександр Олександрович. Відповідальність аудитора за надання висновку стосовно фінансової звітності.Відповідальністю аудиторів є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту, який було проведено відповідно до МСА. Ці стандарти вимагають від аудиторів дотримання етичних вимог, а також планування і виконання аудиту для отримання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання емітентом фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю.Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у Фінансовій звітності. Відбір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень Фінансової звітності наслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосується складання та достовірного подання Компанією Фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Компанії.Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятності облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом та оцінку загального подання Фінансової звітності.Нам було надано необхідну інформацію, відповідні пояснення керівництва, посадові особи Компанії письмово підтвердили повноту наданої Фінансової звітності і проінформували нас про відсутність суттєвих подій після дати балансу.Фінансова звітність була підготовлена на основі припущення, що Компанія здатна продовжувати свою діяльність на безперервній основі у найближчому майбутньому, та не містить будь-яких коригувань, які могли б вважатися необхідними у випадку неможливості Компанії продовжувати свою діяльність безперервно.Ми вважаємо, що отримали достатні й належні аудиторські докази для висловлення нашої думки. Отримана інформація відповідно до існуючих стандартів розкриває адекватно усі суттєві питання. В ході перевірки аудитори отримали свідоцтва існування загрози безперервності діяльності емітента.Аудиторська думка. Основа для висловлення думки із застереженнямОбставини, що привели до модифікації думки аудитора: - Незгода з управлінським персоналом стосовно прийнятності розкриттів: відсутні розкриття, необхідні для забезпечення достовірного подання, оскільки Фінансова звітність не містить даних про результати визначення справедливої вартості основних засобів на початок звітного періоду (01.01.2017 року) та на звітну дату 31.12.2017 рік. На балансі Компанії рахується значна кількість об’єктів, що мають залишкову вартість нижче порогу суттєвості, які мали би бути виключені зі складу активів або переоцінені. - У 2017 р не Компанією не проводилося нарахування : забезпечення на виплату вiдпусток працiвникам, створення яких передбачено Положеннями (стандартом) бухгалтерського облiку №11 "Забезпечення" та Резерву сумнівних боргів (ПСБО 10 «Дебіторська заборгованість»). - На 31.12.17р. Компанією не виконано вимоги П(С)БО 28 «Зменшення корисності активів» в частині обов’язку проведення оцінювання активів на предмет існування ознаки можливого зменшення їх корисності. Під час проведення аудиту ми не мали змоги оцінити вплив на фінансову звітність зменшення корисності активів Компанії. Внаслідок цього, ми не мали можливості визначити, чи потрібні будь-які коригування відображеної в балансі вартості запасів та вплив такого знецінення на фінансовий результат за рік, що закінчився на вказану дату.Перелічені питання можуть мати суттєвий, проте, не всеохоплюючий вплив на фінансові звіти 2017 року, саме тому наша думка модифікована. Проведена аудиторська перевірка забезпечує обґрунтовану підставу для аудиторського висновку .Думка із застереженнямНа нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про які йдеться у параграфі «Основа для висловлення думки із застереженням», фінансова звітність подає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Компанії на 31 грудня 2017 року, фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та МСФЗ.Інформація, за винятком фінансової звітності Не змінюючи нашу думку із застереженням, ми звертаємо увагу на інформацію, наведену нижче по тексту звіту у Примітках, де йдеться про поточні зобов’язання, фінансові показники діяльності. Не змінюючи думки про достовірність представленої Фінансової звітності, звертаємо увагу користувачів на існування чинників невизначеності, що зумовлені економічним спадом, знеціненням національної валюти. Діяльність Компанії, як і діяльність інших підприємств в Україні, знаходиться в майбутньому під впливом зазначених ситуацій, що може мати негативний вплив на результати діяльності і фінансовий стан Компанії. Проте, на дату надання аудиторського звіту, їх остаточний результат і наслідки для Компанії не можуть бути достовірно визначені і передбачені.2. Пояснювальний параграф з інших питань Для розуміння користувачами аудиторського звіту повідомляємо додаткову інформацію щодо основних даних про Компанію, положень облікової політики та систему внутрішнього контролю ПАТ «Житомирмолоко». Основні відомості про емітентаПовне найменування: Публічне акціонерне товариство „Житомирмолоко”Скорочена назва:ПАТ „Житомирмолоко”Код ЄДРПОУ: 20400291Організаційно-правова форма:Акціонерне товариство,організаційно-правова форма за КОПФГ-230Номер запису про державну реєстрацію:1 305 120 0000 000125Дата проведення державної реєстрації:08 грудня 1995 р.Місце проведення державної реєстрації: Виконавчий комітет Житомирської міської радиЮридична адреса та місце знаходження:10002, Україна, м. Житомир, пр. Бічний, 11Основні види діяльності: (КВЕД) 10.51 Перероблення молока, виробництво масла та сиру46.33 Оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами77.39 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна Спискова чисельність працюючих станом на 31.12.2017 р.6 чол.Статут Компанії у чинній новій редакціїЗміни в 2017 році не відбувалисяОргани управлінняВищий орган – загальні збори акціонерівКонтролюючий /регулюючий орган - Наглядова рада Виконавчий орган -ПравлінняКонтролюючий орган – ревізійна комісіяКількісний склад сформованих органів управління відповідає вимогам Статуту.Чергові загальні збори акціонерів не проведені у терміни, передбачені законодавствомСвідоцтво про реєстрацію випуску акційза №28/17/11/10, видане РТУ ( дата реєстрації 18 жовтня 2011 р.)Важливі події розвитку (в т.ч. злиття, поділ, приєднання, перетворення, виділ): Публічне акціонерне товариство «Житомирмолоко» (надалі - Компанія) створене на підставі наказу регіонального відділення Фонду державного майна Житомирської області 16 січня 1995 р. шляхом перетворення Житомирського обласного підприємства молочної промисловості «Житомирмолоко» у відкрите акціонерне товариство відповідно до програми приватизації майна.Відкрите акціонерне товариство «Житомирмолоко» в 2011 році рішенням Загальних зборів акціонерів 06.09. 2011 року (протокол б/н) перейменовано у Публічне акціонерне товариство «Житомирмолоко» відповідно до вимог та положень Закону України «Про акціонерні товариства» №514-У1 від 17 вересня 2008 року і є його правонаступником усіх прав та обов’язків.Будь-які пропозиції щодо реорганізації з боку третіх осіб, що мали місце протягом 2017 року, умови та результати цих пропозицій: пропозицій щодо реорганізації з боку третіх осіб не надходило. Дочірні підприємства Товариства: ДП «Новоград-Волинський сиркомбінат» Місце знаходження Компанії : ПАТ «Житомирмолоко»: 10002, Україна, м. Житомир, пр. Бічний, 11ДП «Новоград-Волинський сиркомбінат»:11742, Житомирська обл.,м.Новогорад-Волинський р-н, с. Наталівка, вул. Київська, 7 Інформація про положення облікової політики та систему внутрішнього контролю Облікова політика Компанії у суттєвих аспектах базується на чинному законодавстві України, основних принципах МСФЗ та рішеннях керівництва. Принципи та методи процедур при відображенні господарських операцій визначаються Компанією самостійно та висвітлені в Наказі про облікову політику від 04 січня 2016 року. Зміни до облікової політики у 2017 році не вносилися. Обробка даних бухгалтерського обліку ведеться за допомогою програмного забезпечення «1С Бухгалтерія, версія 8». Для забезпечення достовірності даних Фінансової звітності Компанією проведено річну інвентаризацію майна та зобов’язань станом на 31 грудня 2017 р., згідно наказу №126 від 01.11.2017 року. За затвердженими результатами інвентаризації відхилень між фактичною наявністю та даними обліку – не встановлено, нестач та надлишків не виявлено.Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства.Розрахунок вартості чистих активів Компанії здійснювався згідно Методичних рекомендацій ДКЦПФР щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств від 17.11.2004 р. № 485.Фактична вартість чистих активів Компанії на кінець звітного періоду становить (- 37381,6) тис.грн., що менше суми статутного капіталу. Розрахункова вартість чистих активів на 31 грудня 2017 року не відповідає вимогам чинного законодавства України, а саме ст.155 Цивільного кодексу України .Система внутрішнього контролюСистема внутрішнього контролю Компанії спрямована на упередження, виявлення і виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту і збереження активів, повноти та точності облікової документації та включає адміністративний та бухгалтерський контроль.Адміністративний контроль передбачає розподіл повноважень між працівниками Компанії таким чином, щоб жоден працівник не мав змоги зосередити у свої руках усі повноваження, необхідні для здійснення повної господарської операції. Протягом 2017 року поточне управління фінансово-господарською діяльністю здійснював директор Компанії в межах повноважень, які встановлено Статутом.Оцінюючи результати тестів та вищенаведене, нами зроблено висновок що систему внутрішнього контролю можна вважати задовільною. 3. Основні відомості про аудиторську фірмуНазва аудиторської фірми:Товариство з обмеженою відповідальністю "Українська регіональна аудиторська компанія " (ЄДРПОУ38059045)Свідоцтво про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності №4510 рішенням Аудиторської палати №246/4 від 23.02.2012 р.Місцезнаходження:33014, Україна, м. Рівне, вул. С.Бандери, 41; тел/факс (0362) 62-08-93; 400-543Керівник групи:Аудитори: Контроль якості:Журов Р.В.(Сертифікат серії № 005279 від 27.02.2002р.)Клочек Н.Г.( Сертифікат серія А №003350 від 27.04.1998 г.,)Волошин Л.І.(Сертифікат серії № 006478 від 18.12.2008р.)Місце проведення аудиту:м. ДубноДата, № договору на проведення аудиту:Договір від 22 лютого 2018 р.Дата початку проведення аудиту01 березня 2018 р.Дата закінчення проведення аудиту30 березня 2018 р.Керівник групи/аудитор: Журов Р.В. (Сертифікат серії № 005279 від 27.02.2002р.) Директор : Клочек Н.Г. ( Сертифікат серія А №003350 від 27.04.1998 г.,)м.Рівне, Україна,30.03.2018р. д/н д/н д/н