ПАТ "ЖИТОМИРМОЛОКО"

Річний звіт за 2011 рік

Опис бізнесу(текстова частина)

Важливі події розвитку (в тому числі злиття, поділ, приєднання, перетворення, виділ)	У 1995 роцi було засноване ВАТ"Житомирмолоко" шляхом перетворення Житомирського обласного пiдприємства молочної промисловостi. Протягом звiтного перiоду злиття , подiлу, приєднання, перетворення видiлу не було.
Про організаційну структуру емітента, дочірні підприємства, філії, представництва та інші відокремлені структурні підрозділи із зазначенням найменування та місцезнаходження, ролі та перспектив розвитку, зміни в організаційній структурі у відповідності з попереднім звітним періодом	До складу ПАТ"Житомирмолоко" входять на правах дочiрних пiдприємств: ДП Новоград-Волинський сиркомбiнат- якiй знаходиться в м.Новоград-Волинський та вiдiграє головну роль у виробництвi товариства, ДП Коростишiвський молзавод- м.Коростишiв , вiдiграє середню роль у виробництвi, ДП Мартинiвський -с.Мартинiвка, виробництво законсервоване . Перспективи розвитку полягають у збiльшенi об"ємiв виробництва продукцiї, що виготовляють ДП. Змiн в органiзацiйнiй структурi у вiдповiдностi з попереднiм роком на товариствi не було.
Будь-які пропозиції щодо реорганізації з боку третіх осіб, що мали місце протягом звітного періоду, умови та результати цих пропозицій	Пропозицiй щодо реорганiзацiї товариства не надходило протягом звiтного перiоду.
Опис обраної облікової політики (метод нарахування амортизації, метод оцінки вартості запасів, метод обліку та оцінки вартості фінансових інвестицій тощо)	Облiкова полiтика в цiлому вiдповiдає нормам та положенням чинного законодавства i вмзначається наказом №30 вiд 30I12I05 р. Амортизацiя основних засобiв здiйснюється методом зменшення залишку ст.8 закону України про прибуток, метод оцiнки вартостi запасiв здiйснюється за цiнами продажу, фiнансовi iнвестицiї вiдсутнi.
Текст аудиторського висновку	" НВ - АУДИТ" 33000, м. Рiвне, вул. С.Бандери, 41 Приватне пiдприємство аудиторська фiрма Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi №1959 рiшенням Аудиторської палати України №98 вiд 26.01.2001р. Сертифiкат аудитора серiї А № 003350 рiшенням Аудиторської палати № 65 вiд 27.04.1998 р. nv_audit@ ukr.net______________________________________________________________________ тел. (0362) 62-08-93______________________________ _______________________________________ Україна 33000, м. Рiвне, вул. С.Бандери, 41 телIфакс ( 0362) 620893; 400-453 Ukrainе 33000, t. Rivne, Banderustr. 41 telIfax ( 0362) 620893; 400-453 АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО ПОВНОГО ПАКЕТУ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗАГАЛЬНОГО ПРИЗНАЧЕННЯ ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА " ЖИТОМИРМОЛОКО" СТАНОМ НА 31 ГРУДНЯ 2011 РОКУ Рiвне - 2012 р. ЗМIСТ стор. 1. Обмежувальнi умови та прийнятi припущення:::::::::::::::::::3 2. Аудиторський висновок щодо повного пакету консолiдованої фiнансової звiтностi....................................................................................................................................................4 2.1 Вступний параграф:::::::::::::::::::::::::::::::...4 2.2 Основнi вiдомостi про емiтента...........................................................................................5 2.3 Опис аудиторської перевiрки::::::............................................................................5 2.4 Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу::::::::::.::::.::::6 2.5 Вiдповiдальнiсть аудитора:::::::::::::::::::::.::.:..6 2.6 Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки::::::::::::..::6 2.7 Умовно-позитивна думка::::::::::::::::::::::: ::...6 3. Параграф з iнших питань:...............................................................................................................7 3.1 Звiт щодо фiнансової iнформацiї у вiдповiдностi до Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв№1360, 29.09.2011 р .::.................................................................................................................................................7 3.2 Звiт щодо фiнансової iнформацiї у вiдповiдностi до вимог Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються ДКЦПФР при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку №1528, 19.12.2006 р::.:::::::::::::::::::::::::::::::::::::::.:7 3.2.1Розкриття iнформацiї за видами активiв 3.2.2 Розкриття iнформацiї за видами пасивiв 3.2.3 Розкриття iнформацiї про дiї, якi вiдбувалися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента 3.2.4 Довiдка про фiнансовий стан 4. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму.....................................................................................19 5. Повний комплект фiнансової звiтностi...........................................................................................20 o Баланс станом на 31.12.2011 р. o Звiт про фiнансовi результати за 2011 р. o Звiт про рух грошових коштiв за 2011 р. o Звiт про власний капiтал за 2011 р. o Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2011р. 1. Обмежувальнi умови та прийнятi припущення Перевiрка повного пакету консолiдованої фiнансової звiтностi ПАТ <Житомирмолоко> (надалi Товариство) проведена з врахуванням загальних положень, обмежувальних умов та зроблених припущень: 1.1. Даний аудиторський висновок (далi Висновок), достовiрний тiльки в повному обсязi i лише у вказаних в ньому та Договорi мети i функцiї дослiджень. 1.2. Аудиторська група заявляє, що не має нiяких поточних та очiкуваних майнових iнтересiв в об'єктi аудиту. 1.3. Аудитори виходять з того, що первинна iнформацiя, отримана ними вiд Товариства i використана в процесi аналiтичних дослiджень та формуваннi аудиторського Висновку добута iз джерел, заслуговуючи довiри i є такою, що базувалась на достовiрних синтетичних та аналiтичних даних бухгалтерського облiку. Проте, аудитори не можуть прийняти на себе вiдповiдальнiсть за точнiсть цих вiдомостей. 1.4. Аудитори припускають наявнiсть прихованих факторiв, що впливають на об'єкт дослiджень, так як деякi складовi перевiрялися аудиторською групою вибiрково . 1.5. Аудитори виходять з того, що всi основнi засоби Товариства знаходяться в його користуваннi на законних пiдставах, а його функцiональна дiяльнiсть здiйснюється на правовiй основi. 1.6. Аудитори припускають можливiсть виявлення фактiв вiдхилення вiд вищевикладених припущень, що має знайти вiдтворення в аудиторських висновках та рекомендацiях. 1.7.Товариство особисто несе вiдповiдальнiсть за всi юридично значимi рiшення, прийнятi їм у зв'язку iз даним аудиторським висновком. " НВ - АУДИТ" 33000, м. Рiвне, вул. С.Бандери, 41 Приватне пiдприємство аудиторська фiрма Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi №1959 рiшенням Аудиторської палати України №98 вiд 26.01.2001р. Сертифiкат аудитора серiї А № 003350 рiшенням Аудиторської палати № 65 вiд 27.04.1998 р. nv_audit@ ukr.net______________________________________________________________________ тел. (0362) 62-08-93______________________________ _______________________________________ Україна 33000, м. Рiвне, вул. С.Бандери, 41 телIфакс ( 0362) 620893; 400-453 Ukrainе 33000, t. Rivne, Banderustr. 41 telIfax ( 0362) 620893; 400-453 В НКЦПФР АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК ( ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО ПОВНОГО ПАКЕТУ КОНСОЛIДОВАНОЇ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА <ЖИТОМИРМОЛОКО> ЗА 2011 РIК Власникам цiнних паперiв Керiвництву ПАТ "Житомирмолоко" 2.1 Вступний параграф Ми провели аудит представленого в Додатку до аудиторського висновку пакету консолiдованої фiнансової звiтностi ПАТ "Житомирмолоко" (надалi Товариство) який складається з: - Балансу станом на 31.12.2011 р., - Звiту про фiнансовi результати за 2011 фiнансовий рiк, - Звiту про рух грошових коштiв за 2011 рiк, - Звiту про власний капiтал за 2011 рiк, - Примiток до рiчної фiнансової звiтностi за 2011 рiк, опису важливих аспектiв облiкової полiтики та iнших пояснювальних примiток. Концептуальною основою для пiдготовки консолiдованої фiнансової звiтностi Товариства є Нацiональнi положення (стандарти) бухгалтерського облiку, iншi нормативно-правовi акти щодо ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi. 2.2 Основнi вiдомостi про емiтента: Найменування: Публiчне акцiонерне товариство "Житомирмолоко" Скорочена назва: ПАТ "Житомирмолоко" Код ЄДРПОУ: 20400291 Органiзацiйно-правова форма: акцiонерне товариство № Свiдоцтва про державну реєстрацiю: АОО № 132126 Дата видачi Свiдоцтва: 08 лютого 1995 р. Орган, що видав Свiдоцтво: Виконавчий комiтет Житомирської мiської Ради Юридична адреса та мiсце знаходження: 10000, Україна, Житомирська обл..,м.Житомир Пров.Бiчний 11 Телефон: Телефакс: ( 0256) 2-16-76 Основнi види дiяльностi: (КВЕД) 15.51.0 - перероблення молока та виробництво сиру; 51.19.0 -посередництво в торгiвлi товарами широкого асортименту; 51.33.0 - оптова торгiвля молочними продуктами, яйцями, олiєю, тваринним маслом та жирами. 51.39.0-неспецiалiзована оптова торгiвля харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами Чисельнiсть працiвникiв станом на 31.12.2011 р.: -спискова 63 Дата проведення останнiх зборiв акцiонерiв: 2011 р. ( протокол № бIн) Ринки збуту: Україна 2.3 Опис аудиторської перевiрки Приватне пiдприємство аудиторська фiрма "НВ - аудит" м. Рiвне (Свiдоцтво № 1959, 26.01.2001р. в Реєстрi суб'єктiв аудиторськiй дiяльностi) у вiдповiдностi до Договором вiд 03.04.2012 р. , керуючись вимогами Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi затвердженi Рiшенням ДКЦПФР №1528, 19.12.2006 р., Рiшенням ДКЦПФР <Про затвердження вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)> вiд 29.09.2011 р. № 1360, дiючим Законом України "Про аудиторську дiяльнiсть" №3125-Х11 вiд 22.04.1993 р. ( в редакцiї Закону вiд 01.07.2010 р. №2388-У1 ), Нацiональними стандартами бухгалтерського облiку, Мiжнародними стандартами аудиту та прийнятi в якостi Нацiональних, Кодексу професiйної етики аудиторiв України провела аудиторську перевiрку пiдтвердження фiнансового стану емiтента цiнних паперiв , достовiрностi та повноти пакету консолiдованої фiнансової звiтностi ПАТ "Житомирмолоко" станом на 31 грудня 2011 року. Пiд час аудиту здiйснено дослiдження шляхом тестування доказiв на предмет об_рунтування сум та iнформацiї, розкритих у консолiдованiй фiнансовiй звiтностi станом на 31.12.2011 року. 2.4 Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу. Управлiнський персонал Товариства несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення iнформацiї, наведеної у фiнансових звiтах вiдповiдно до П(С)БО. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам. 2.5 Вiдповiдальнiсть аудитора. Ми несемо вiдповiдальнiсть за висловлення думки щодо цих фiнансових звiтiв на пiдставi проведеної нами аудиторської перевiрки. Перевiрку проведено у вiдповiдностi до вимог Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть> та Мiжнародних стандартiв аудиту i етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, якi вимагають дотримання етичних норм , потребують вiд нас планування i проведення аудиторської перевiрки таким чином, щоб отримати достатню впевненiсть в тому, що у фiнансових звiтах вiдсутнi суттєвi вiдхилення. Аудиторський звiт складено пiсля повного здiйснення усiх необхiдних процедур. Отримана iнформацiя вiдповiдно до iснуючих стандартiв розкриває адекватно усi суттєвi питання. Аудиторськi докази, отриманi нами в процесi аудиту є достатнiми та прийнятними для формулювання пiдстави для висловлення модифiкованої аудиторської думки. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказiв, якi залежать вiд судження аудитора. До таких процедур входить також оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядав заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрностi представлення фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю. Аудит включав також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятностi облiкових оцiнок. Пiд час аудиту вибiрковим шляхом проведено перевiрку заявлених у фiнансових звiтах сум i пiдтверджуючих їх документiв, зроблено дослiдження шляхом тестувань доказiв на об_рунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовому звiтi, а також оцiнку вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi, чинним протягом перiоду перевiрки. 2.6 Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки Ми не спостерiгали за iнвентаризацiєю активiв на момент їх iнвентаризацiї, оскiльки ця дата передувала запрошенню нас як аудиторiв пiдприємства. Вiдповiдно, ми не мали змоги пiдтвердити кiлькiсть запасiв за допомогою iнших аудиторських процедур. При проведеннi iнвентаризацiї Товариство отримало акти звiрок не вiд усiх дебiторiв та кредиторiв на пiдтвердження їх поточної заборгованостi. У фiнансовiй звiтностi 2011 р. не вiдображено резерв сумнiвних боргiв , створення якого передбачено Положеннями (стандартом) бухгалтерського облiку 10 "Дебiторська заборгованiсть" та Наказом про облiкову полiтику №2 вiд 03.01.2011 р. При арифметичних пiдрахунках через округлення залишкiв активiв та зобов>язань до тисяч гривень iснують закономiрнi розбiжностi, проте, вони не перевищують встановленої межi суттєвостi i не мають принципового значення. Консолiдацiя фiнансових звiтiв Групи проведена на 01.01.2011 р. з порушенням норм П(С)БО 2 <Консолiдацiя фiнансових звiтiв> (нак. Мiнфiну України №176 вiд 30.07.1999 р.). Вiдповiдно до вищезазначеного, ми не мали можливостi отримати достатнi i прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки. Проте, можливий вплив на фiнансову звiтнiсть виявлених вiдхилень не є всеохоплюючим. Вiдповiдно проведена аудиторська перевiрка забезпечує об_рунтовану пiдставу для висловлення умовно -позитивної думки . 2.7 Умовно-позитивна думка На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про якi йдеться у параграфi <Пiдстава для висловлення умовно- позитивної думки>, консолiдована фiнансова звiтнiсть подає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2011 року та його фiнансовi результати за рiк, що закiнчився на вищезазначену дату. Iнформацiя про активи, зобов'язання, власний капiтал i чистий прибуток у фiнансовiй звiтностi в основному розкрита вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Стан органiзацiї бухгалтерського облiку адекватний законодавчим та нормативним актам та забезпечує достовiрне вiдображення операцiй, що виконуються на основi первинних документiв. Аналiтичнi данi вiдповiдають синтетичним даним бухгалтерської звiтностi. 3. Параграф з iнших питань 3.1 Звiт щодо фiнансової iнформацiї Публiчного акцiонерного товариства "Житомирмолоко" у вiдповiдностi до Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв №1360, 29.09.2011 р. станом на 31 грудня 2011 року констатує: враховуючи вимоги статтi 155 Цивiльного кодексу України №435-1У вiд 16.01.2003 р. та Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерного товариства №485 вiд 17.11.2004 р. пiд час аудиту консолiдованої фiнансової звiтностi виявлено, що вартiсть чистих активiв Товариства станом на 31.12.11р. є бiльшою вiд статутного капiталу та становить 31535,0 тис.грн, що на 23061,0 тис.грн бiльше статутного капiталу. в процесi здiйснення аудиторських процедур щодо пiдтвердження консолiдованої фiнансової звiтностi аудиторами була розглянута iнша iнформацiя, що розкривається емiтентом та подається до НКЦПФР з метою iдентифiкацiї суттєвих невiдповiдностей у фiнансовiй звiтностi, що перевiрена аудитором . В процесi аудиту не було виявлено суттєвих невiдповiдностей мiж консолiдованою фiнансовою звiтнiстю та iншою iнформацiєю, яка розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до НКЦПФР разом з консолiдованою фiнансовою звiтнiстю; в процесi аудиту фiнансової звiтностi нами було дослiджено питання щодо виконання значних правочинiв (10% та бiльше вартостi активiв) з метою встановлення їх вiдповiдностi вимогам Закону України <Про акцiонернi товариства>. Ми пiдтверджуємо, що вищезгаданi правочини в Товариствi на протязi 2011 р. не здiйснювалися; в процесi аудиту фiнансової звiтностi Товариства нами було оцiнено стан корпоративного управлiння Замовника. В результатi виявлено наступне: - не затверджено кодекс (принципи, правила) корпоративного управлiння; - не iснує служби внутрiшнього аудиту, проте, її функцiї виконує ревiзiйна комiсiя у складi 2 (двох) осiб; - протягом 2011 р. проведено 1 загальнi збори акцiонерiв, в т.ч. плановi 1 (однi); - кiлькiсть членiв наглядової ради 2 (двi) осiби; - Положення про загальнi збори акцiонерiв, про наглядову раду, про виконавчий орган (правлiння), про ревiзiйну комiсiю станом на 31.12.2011 р. не розробленi. Стосовно перелiчених вище пунктiв Товариство керується тiльки вимогами Статуту. На нашу думку, стан корпоративного управлiння аудиторами характеризується як не задовiльний. *В процесi проведення аудиту фiнансової звiтностi, ми виконували процедури з метою iдентифiкацiї та оцiнки ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (п.10 МСА 240). Цi процедури включали: обговорення аудиторською групою завдання, надання запитiв управлiнському персоналу, отримання розумiння нагляду, який здiйснюють тi, кого надiлено найвищими повноваженнями, розгляд iншої iнформацiї, перевiрку, спостереження, повторне обчислення та аналiтичнi процедури. На нашу думку, нами не було iдентифiковано чинники ризику, якi пов>язанi з мотивом або тиском, можливостями, ставленням або логiчним об_рунтуванням, що могли б призвести до суттєвого викривлення фiнансової звiтностi. 3.2 Звiт щодо фiнансової iнформацiї Публiчного акцiонерного "Житомирмолоко" у вiдповiдностi до вимог Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються ДКЦПФР при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку №1528, 19.12.2006 р. станом на 31 грудня 2011 року констатує: 3.2.1 Розкриття iнформацiї за видами активiв Необоротнi активи. а) Нематерiальнi активи станом на 31 грудня 2011 року включають : Найменування Права користування природними ресурсами Права користування майном Права на комерцiйнi позначення Права на об'єкти промислової власностi Авторське право та сумiжнi з ним права Iншi нематерiальнi активи Всього Первiсна вартiсть: На 01.01. 2011 р. ---- ---- ---- ---- ---- 7,0 7,0 Придбання ---- ---- ---- ---- ---- - - Вибуття ---- ---- ---- ---- ---- - - Iншi змiни первiсної вартостi ---- ---- ---- ---- ---- На 31.12.2011 р. ---- ---- ---- ---- ---- 7,0 7,0 Накопичена амортизацiя На 01.01. 2011 р ---- ---- ---- ---- ---- 5,0 5,10 Нарахована за рiк ---- ---- ---- ---- ---- - - Вибуття ---- ---- ---- ---- ---- - - Iншi змiни ---- ---- ---- ---- ---- - - На 31.12. 2011 р ---- ---- ---- ---- ---- 5,0 5,0 Залишкова вартiсть: На 01.01.2011 р ---- ---- ---- ---- ---- 2,0 2,0 На 31.12. 2011 р ---- ---- ---- ---- ---- 2,0 2,0 В результатi проведеного аудиту виявлено, що нематерiальнi активи облiковуються Товариством за первiсною вартiстю на рах 12 "Нематерiальнi активи" . В складi нематерiальних активiв на рахунку 127 облiковуються програмний комплекс <Дiамс>. Станом на 31.12.11р первiсна вартiсть нематерiальних активiв складає 7,0 тис.грн , що вiдповiдає даним головної книги та регiстрiв бухгалтерського облiку. В 2011 роцi амортизацiя нематерiальних активiв не нараховувалася у зв"язку з тим , що нематерiальний актив не використовується в господарськiй дiяльностi по причинi вiдсутностi економiчних вигод вiд використання цього програмного комплексу. У вiдповiдностi до вимог П(С)БО такi активи потребують списання з балансу на пiдставi документiв, що пiдтверджують недоцiльнiсть подальшого використання . Станом на 31.12.11 р. накопичена амортизацiя склала 5,0 тис грн. що вiдповiдає даним головної книги та регiстрiв бухгалтерського облiку. Накопичена амортизацiя становить 67,15 % первiсної вартостi нематерiальних активiв. На нашу думку, розкриття iнформацiї про нематерiальнi активи в 2011 р. вiдповiдає вимогам i П(С)БО 8 <Нематерiальнi активи> (нак. Мiнiстерства фiнансiв України вiд 18.10.1999 року № 242). б) Незавершенi капiтальнi iнвестицiї . Капiтальнi iнвестицiї облiковуються Товариством на рах.15 <Капiтальнi iнвестицiї>. Сума iнвестицiй в збiльшення необоротних активiв в 2011 р. склала 315,0 тис. грн., в тому числi: на капiтальне будiвництво - 238,0 тис. грн., придбання основних засобiв - 33,0 тис. грн., полiпшення основних засобiв - 44,0 тис. грн. Станом на 31 грудня 2011 року сальдо незавершених капiтальних iнвестицiй складає 1728,0 тис. грн., в т.ч на капiтальне будiвництво 1646,0 0 тис.грн, а на придбання основних засобiв 82,0 тис.грн, що вiдповiдає даним Головної книги та даним ряд.020 ф. №1 <Баланс> за 2011 р. та ряд.280,290,340 ф. №5 <Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi> за 2011 р. в)Основнi засоби станом на 31 грудня 2011 року включають: В результатi проведеного аудиту виявлено, що основнi засоби облiковуються Товариством на рах.10 <Основнi засоби> та 11 "Iншi необоротнi матерiальнi активи". Первiсна вартiсть основних засобiв станом на 31.12.11 р. склала 167 734,0 тис.грн., залишкова 26 459,0 тис.грн. , що вiдповiдає даним головної книги , ряд. 031 та ряд.030 форми № 1 "Баланс" станом на 31.12. 2011 р. В 2011 роцi Товариством було придбано основних засобiв та малоцiнних необоротних активiв на суму 82,0 тис.грн, що вiдповiдає даним головної книги та регiстрiв бухгалтерського облiку. Товариством придбанi необоротнi активи зараховуються на баланс за первiсною вартiстю, що включає вартiсть придбання та витрати , пов"язанi з доведенням необоротних активiв до стану придатного для використання. Протягом звiтного року Товариство не отримувало безоплатно основнi засоби. Первiсна вартiсть основних засобiв , що пiдлягали ремонту та полiпшенню, була збiльшена Товариством на суму таких витрат, пов"язаних з полiпшенням об"єкта, що призведе в майбутньому до збiльшення майбутнiх економiчних вигод. Критерiї визнання основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв , передбаченi наказом Товариства "Про облiкову полiтику" № 2 вiд 03.01.11 року вiдповiдають вимогам п.6-8 ПС(Б)О 7 "Основнi засоби". Протягом 2011 року вибуття основних засобiв склало 415,0 тис.грн, з них 42,0 тис.грн. реалiзовано, лiквiдовано основних засобiв за рiшенням Товариства у зв>язку iз невiдповiднiстю критерiям визнання їх активом 120,0 тис.грн. та 248,0 тис.грн. внаслiдок їх безоплатної передачi (передана на баланс мiста котельня). Щодо малоцiнних необоротних активiв , то в 2011 роцi їх було списано з балансу на суму 5,0 тис.грн в зв"язку з невiдповiднiстю критерiям визнання їх активом,що вiдповiдає даним головної книги та вмогам чинного законодавства України. В 2011 роцi Товариством не проводилася дооцiнка та уцiнка основних засобiв . Пiд час аудиту було виявлено , що дооцiнка основних засобiв, що проводилася Товариством в попереднiх роках була включена до складу додаткового капiталу. Крiм того , в попереднiх роках Товариством була проведена уцiнка попередньо дооцiнених основних засобiв. Аналiзуючи рахунок 42 "Додатковий капiтал " на початок та кiнець 2011 року виявлено факт невiрного вiдображення в бухгалтерському облiку сум проведеної уцiнки. Вiдповiдно до п.20. ПС(Б)О 7 "Основнi засоби" , у разi наявностi (на дату проведення чергової (останньої) уцiнки об'єкта основних засобiв) перевищення суми попереднiх дооцiнок об'єкта i вигiд вiд вiдновлення його корисностi над сумою попереднiх уцiнок цього об'єкта i втрат вiд зменшення його корисностi, сума чергової (останньої) уцiнки, але не бiльше зазначеного перевищення, спрямовується на зменшення iншого додаткового капiталу, а рiзниця включається до витрат звiтного перiоду. Товариство зробило виправлення та правильно вiдобразило суму проведеної уцiнки в ф. №4 <Звiт про власний капiтал> за 2011 р. шляхом коригування Додаткового капiталу на початок 2011 року. Iнвентаризацiя основних засобiв та нематерiальних активiв проводилась станом на 01 грудня 2011 року згiдно наказу № 12 вiд 30.11.11р. В результатi проведеної iнвентаризацiї надлишкiв та нестач виявлено не було. Нарахування зносу основних засобiв здiйснюється прямолiнiйним методом, що вiдповiдає наказу "Про облiкову полiтику" № 2 вiд 03.01.11 року . Амортизацiя малоцiнних необоротних активiв нараховується в першому мiсяцi використання об"єкта у розмiрi 100 вiдсоткiв його вартостi. Знос основних засобiв i iнших необоротних активiв облiковується вiдповiдно на рах. 131 "Знос основних засобiв " та рах.132 "Знос iнших необоротних матерiальних активiв ". В 2011 роцi нараховано 194,0 тис.грн. амортизацiї по основних засобах, накопичена амортизацiя станом на 31.12.11 р. складає 141 275 тис.грн, що вiдповiдає даним головної книги , ряд. 032 форми № 1"Баланс" за 2011 р. та показникам ф.№ 5 "Примiтки" за 2011 р. Лiквiдацiйна вартiсть не розраховується i з метою амортизацiї приймається рiвною нулю, крiм будiвель та транспортних засобiв, по яким лiквiдацiйна вартiсть встановлюється наказом по пiдприємству в кожному окремому випадку, що вiдповiдає вимогам наказу "Про облiкову полiтику" № 2 вiд 03.01.11 року. Станом на 31.12.11 року основнi засоби не передавалися Товариством в заставу. Станом на 31.12.11 року Товариство не має основних засобiв, щодо яких iснують обмеження володiння, користування та розпорядження. Станом на 31.12.11 року Товариство не має основних засобiв, якi тимчасово не використовуються ( консервацiя, реконструкцiя , тощо ). В примiтках до консолiдованої фiнансової звiтностi за 2011 рiк Товариством повнiстю розкрита iнформацiя щодо наявностi та руху основних засобiв , а також сум нарахованої амортизацiї. На нашу думку, в цiлому розкриття iнформацiї про основнi засоби вiдповiдає вимогам П(С)БО 7 <Основнi засоби> (нак. Мiнфiну України №92 вiд 27.04.2000 р.). г) Фiнансовi iнвестицiї Облiк фiнансових iнвестицiй здiйснюється Товариством на рах..14 "Iнвестицiї за методом облiку участi в капiталi" та станом на 31.12.11р. їх вартiсть складає 240,0 тис.грн, що вiдповiдає даним головної книги та ряд.040 форми №1"Баланс" за 2011 рiк . На протязi 2011 р. Товариством операцiї по iнвестуванню в асоцiйованi, дочiрнi пiдприємства i придбанню цiнних паперiв - не проводились. Фiнансовi iнвестицiї, на дату балансу вiдображаються Товариством за собiвартiстю, справедлива вартiсть фiнансових iнвестицiй в 2011 роцi не визначалася. Вiдповiдно до п.16.ПС(Б)О 12 "Фiнансовi iнвестицiї" фiнансовi iнвестицiї в дочiрнi пiдприємства облiковуються за методом участi в капiталi, що передбачає перерахунок вартостi цих фiнансових iнвестицiй на дату балансу з урахуванням змiни загальної величини власного капiталу об"єкта iнвестуванням в розрiзi кожної фiнансової iнвестицiї окремо. В 2011 роцi перерахунок вартостi фiнансових iнвестицiй в об"єкти iнвестування Товариством не проводився, тому Товариство повинно здiйснити перерахунок вартостi фiнансових iнвестицiй за результатами 2011 року та вiдповiдним чином вiдобразити їх на рахунках бухгалтерського облiку материнської компанiї. Протягом 2011 року участi в спiльнiй дiяльностi без створення юридичної особи Товариство не приймало. Iпотечних облiгацiй, боргових цiнних паперiв станом на 31.12.2011 р. в Товариствi немає, вiдповiдно зобов'язання за борговими та iпотечним цiнними паперами вiдсутнi. В управлiннi Замовника активи недержавних пенсiйних фондiв станом на 31.12.2011 р. вiдсутнi. На нашу думку, за виключенням зауважень наведених вище , розкриття Товариством iнформацiї про фiнансовi iнвестицiї вiдповiдає вимогам П(С)БО 12 <Фiнансовi iнвестицiї>, що затверджено наказом Мiнфiну України № 91 вiд 17.05.2000 р. д) Запаси станом на 31.12.11 року включають: Сировина i матерiали: 475,0 тис.грн. Паливо: 33,0 тис.грн. Тара: 316,0 тис.грн. Запаснi частини : 357,0 тис.грн. МШП: 64,0 тис.грн. Товари : 40,0 тис.грн. В результатi проведеного аудиту встановлено, що Товариство облiковує запаси на рахунках 2 класу. Запаси облiковуються на: рах. 201" Матерiали ", рах.202 "Сировина", рах. 203 "Паливо" на рах. 204 "Тара ", на рах. 205 "Будiвельнi матерiали", на рах. 207 "Запаснi частини", рах.209 "Iншi матерiали", рах. 28 <Товари>, та зараховуються на баланс за первiсною вартiстю в кiлькiсно-сумарному виразi . На рах. 22 "МШП" Товариством облiковуються малоцiннi швидкозношувальнi предмети строк служби яких менше року та вартiсть яких становить вiд 100 грн, що вiдповiдає вимогам наказу. Вартiсть малоцiнних та швидкозношувальних предметiв , що переданi в експлуатацiю , виключається зi складу активiв з подальшою органiзацiєю кiлькiсного облiку таких предметiв за мiсцями експлуатацiї та матерiально-вiдповiдальними особами протягом строку їх фактичного використання, що вiдповiдає вимогам ПС(Б)О 9 "Запаси " та затверджено Наказом про облiкову полiтику № 2 вiд 03.01.11 року. При вибуттi запасiв у виробництво, продажу чи iншому вибуттi, їх оцiнка здiйснюється по методу середньозваженої собiвартостi, що вiдповiдає вимогам ПС(Б)О 9 "Запаси " та нормам Наказу про облiкову полiтику. В 2011 роцi безоплатного надходження запасiв не вiдбувалося. В 2011 роцi чиста вартiсть реалiзацiї запасiв Товариством не визначалася. Переоцiнка товарно - матерiальних цiнностей у 2011 роцi Товариством не проводилася. Протягом звiтного року запаси на комiсiю та в заставу Товариством не передавалися. Iнвентаризацiя запасiв проводилась станом на 01 грудня 2011 року згiдно наказу № 12 вiд 30.11.11р. В результатi проведеної iнвентаризацiї надлишкiв та нестач виявлено не було. На нашу думку, розкриття iнформацiї про запаси Товариством здiйснюється у вiдповiдностi з П(С)БО 9 <Запаси> ( нак. Мiнфiну України № 246 вiд 20.10.1999 р.). є) Дебiторська заборгованiсть станом на 31.12.11р. включає : Дебiторська заборгованiсть за товари роботи, послуги - 36680,0 тис.грн. Дебiторської заборгованостi за розрахунками з бюджетом - 895,0 тис.грн. за виданими авансами - 64851,0 тис.грн. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть - 18616,0 тис.грн. Всього: 121042,0 тис. грн. Дебiторська заборгованiсть за товари роботи, послуги визнається Товариством одночасно з визнанням доходу вiд реалiзацii. Резерв сумнiвних боргiв Товариством не створювався , чим порушено вимоги п.7-8 ПС(Б)О 10"Дебiторська заборгованiсть" та норми п. 12.2 Наказу про облiкову полiтику № 2 вiд 03.01.11 року (створення резерву передбачається на основi класифiкацiї), вiдповiдно, чиста реалiзацiйна вартiсть дебiторської заборгованостi станом на 31.12.2011 р. становить 36680,0 тис. грн. В результатi аудиту виявлено безнадiйну дебiторську заборгованiсть (строк позовної давностi за якою минув), що станом на 31.12.11р. становить 44,0 тис.грн. Дебiторська заборгованiсть за iншими розрахунками облiковується на рах. 64 "Розрахунки з бюджетом", рах.631 " Розрахунки з постачальниками" в сумi сплачених постачальникам авансiв в розрiзi окремих контрагентiв. Залишок дебiторської заборгованiсть за iншими розрахунками станом на 31.12.2011р. становить 65 746,0 тис. грн., що вiдповiдає даним головної книги та ряд.170, ряд.180 ф. №1 <Баланс> станом на 31.12.2011 р.. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть облiковується на рах. 3771, 3772,3778 "Розрахунки з iншими дебiторами", рах.683 " Розрахунки внутрiшньогосподарськi" (облiковуються 60,0 тис. грн.. безповоротної фiнансової допомоги) в розрiзi окремих контрагентiв. Залишок iншої поточної дебiторської заборгованостi станом на 31.12.2011 р. становить 18 616,0 тис. грн., що вiдповiдає даним головної книги та ряд. 210 ф.№1 <Баланс> за 2011 р. Станом на 31.12.2011 р. Товариством проведенi вибiрковi звiрки взаєморозрахункiв з основними дебiторами, про що свiдчить наявнiсть представлених аудиту актiв звiрки. На нашу думку, розкриття iнформацiї про дебiторську заборгованiсть на кiнець 2011 р. не в повнiй мiрi вiдповiдає вимогам П(С)БО 10 <Дебiторська заборгованiсть> (нак. Мiнфiну України № 237 вiд 08.10.1999 р.), в частинi вiдсутностi нарахування резерву сумнiвних боргiв, що необхiдний для визначення чистої реалiзацiйної вартостi дебiторської заборгованостi та суцiльних перевiрок з усiма дебiторами Товариства. ж) Грошовi кошти та їх еквiваленти В результатi проведеного аудиту було виявлено, що облiк грошових коштiв Товариство здiйснює на рах. 311 "Поточнi рахунки в нацiональнiй валютi" та рах. 301 "Каса в нацiональнiй валютi". Облiк грошових коштiв в касi ведеться вiдповiдно до вимог Положення "Про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в Українi" №637 вiд 15.02.2004 р. Наказом № 1 вiд 04.01.11р. затверджено лiмiт залишку готiвки в касi пiдприємства на рiвнi 17 грн. Протягом 2011 року перевищення лiмiту залишку готiвки в касi виявлено не було. Залишок готiвки в касi станом на 31.12.2011 року становить 0 (нуль) грн., залишок грошових коштiв на розрахунковому рахунку станом на 31.12.11р. становить 63,0 тис.грн., що вiдповiдає даним виписок банку на вiдповiдну дату , даним касової i головної книги за 2011 рiк та вiрно вiдображено у ряд.230 форми №1"Баланс" за 2011 р. Перевiряючи надходження та витрати грошових коштiв, що облiковуються на рахунку 311 , аудитом встановлено, що розходжень мiж синтетичним та аналiтичним облiком не виявлено. На нашу думку, iнформацiю про грошовi кошти та їх рух розкрито у вiдповiдностi до вимог чинного законодавства України . з) Iншi оборотнi активи В складi iнших оборотних активiв Товариством облiковуються залишки по рах. 643 <Податковi зобов'язання> . Станом на 31.12.2011 року залишок iнших оборотних активiв склав 4,0 тис. грн., що вiдповiдає даним головної книги та ряд. 250 ф. №1 <Баланс> за 2011 р. 3.2.2 Розкриття iнформацiї за видами пасивiв Розкриття iнформацiї про власний капiтал. Станом на 31.12.2011 р. власний капiтал складається з статутного капiталу, додаткового, резервного капiталу та непокритих збиткiв. Статутний капiтал Публiчне акцiонерне товариство <Житомирмолоко> створене на пiдставi наказу регiонального вiддiлення Фонду державного майна Житомирської областi 16 сiчня 1995 р. шляхом перетворення Житомирського обласного пiдприємства молочної промисловостi <Житомирмолпром> у вiдкрите акцiонерне товариство вiдповiдно до програми приватизацiї майна. ПАТ <Житомирмолоко> є емiтентом цiнних паперiв. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй за №50I06I1I01 вiд 18 вересня 2001 р., видане Житомирським територiальним управлiнням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України та тимчасове свiдоцтво №22I06I1I0,-Т вiд 08.10.2007 р., видане Житомирським територiальним управлiнням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України, анульованi. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй за №22I06I1I07 , видане Житомирським територiальним управлiнням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України 08 квiтня 2008 р. Акцiї - простi iменнi; кiлькiсть акцiй - 4.842260 шт. номiнальною вартiстю 1 грн. 75 коп., сумарною номiнальною вартiстю 8.473955 грн. 00 коп. Глобальний сертифiкат №102I06I1I10 виданий Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку України 21 лютого 2011 р. Акцiї - простi iменнi; кiлькiсть акцiй - 4.842260 шт. номiнальною вартiстю 1 грн. 75 коп., сумарною номiнальною вартiстю 8.473955 грн. 00 коп. Форма iснування акцiй - бездокументарна. Акцiї попередньої емiсiй сплаченi в повному обсязi в установленi законодавством термiни. Статутний капiтал заявлений та сплачений у повному обсязi в установленi законодавством термiни. Всi проведенi внески до Статутного фонду в бухгалтерському облiку вiдображенi вiдповiдно до чинного законодавства. Проведена аудиторська перевiрка формування та сплати Статутного фонду показала, що: - використання коштiв, внесених до Статутного фонду є таким, що не суперечить статутним документам та рiшенням загальних зборiв учасникiв товариства; - при формуваннi Статутного фонду акцiонерами не залучалися векселi та кошти, отриманi в кредит, позику , заставу, бюджетнi кошти та нематерiальнi активи; - записи по аналiтичних рахунках 40 "Статутний фонд" i 46 "Неоплачений капiтал" проводилися по облiку вчасно; - змiну номiналу акцiй акцiонерне товариство (з часу свого утворення) не проводило; - оголошення та виплата дивiдендiв акцiонерам в 2011 роцi - не вiдбувалася; - в 2011 р. змiни прав власностi на цiннi папери товариства не вiдбувалося; - додаткового випуску акцiй, викупу акцiй власної емiсiї в 2011 р. акцiонерне товариство не проводило; - договорiв з торгiвцями цiнних паперi у 2011 р. не заключало. В товариствi Статутний фонд облiковується на рах. 40 "Статутний фонд", розмiр якого на 31 грудня 2011 р. визначено в сумi 8474,0 тис. грн., що тотожне даним Головної книги, розмiру Статутного фонду, що зафiксований в статутних документах Товариства i ряд. 300 ф. №1 <Баланс> за 2011 р. На нашу думку, статутний капiтал Товариства сплачений повнiстю в порядку i в сумах, що визначенi статутом Товариства та у встановленi законодавством термiни. Додатковий капiтал Капiтал складається з сум iншого додаткового капiталу, облiковується на: рах.423 <Дооцiнка активiв> та рах.425 "Iнший додатковий капiтал", консолiдоване сальдо яких по Головних книгах Групи складає 23202,0 тис. грн., що вiдповiдає даним, вiдображенм по ряд.320- 330 ф. №1 <Баланс> за 2011 р., ряд. 300 ф. №4 <Звiт про власний капiтал> за 2011 р. Резервний капiтал Згiдно п.п.5.2.1 п.5.2 останньої редакцiї Статуту Товариство повинно створити Резервний фонд у розмiрi не менше 15% статутного капiталу; на 31 грудня 2011 р. Резервний фонд складає 603,0 тис.грн. Процес формування резервного капiталу не закiнчений, залишок на 31.12.2011 р. складає 603,0 тис.грн. Нерозподiлений прибутокIзбиток, в т.ч. доходи Формування у фiнансовому облiку iнформацiї про доходи Товариство здiйснює згiдно норм i положень П(С)БО № 15 "Дохiд" (нак. Мiнфiну України №290, 29.11.1999 р.), який визнається товариством пiд час збiльшення активiв i при зменшеннi зобов'язань i класифiкується за пiдкласами класу 7. Дохiд за 2011 рiк склав 12447 ,0 тис. грн., в т.ч. : - 5464,0 тис. грн. чистий дохiд вiд основної дiяльностi - 90,0 тис. грн. iнший операцiйний дохiд - 6893,0 тис. грн . iншi доходи ( в т.ч. дохiд вiд продажу векселiв 6869,0 тис. грн.). Доходи нараховуються та вiдображаються (7 клас рахункiв) у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до принципу нарахувань в сумi справедливої вартостi активiв, що отриманi або пiдлягають отриманню; данi синтетичного облiку доходiв вiдповiдають даним аналiтичного облiку та є тотожнi даним ф.№2 <Звiт про фiнансовi результати> за 2011 рiк. На нашу думку, розкриття iнформацiї про доходи товариства здiйснюється вiдповiдно до П(С)БО 15 <Дохiд> (нак. Мiнфiну України №290, 29.11.1999 р.). витрати У фiнансово-господарськiй дiяльностi для вiдображення витрат обiгу Товариство користується 9 класом рахункiв, враховуючи витрати по витратам дiяльностi. Перелiк та склад статей калькулювання виробничої собiвартостi встановлений. Формування iнформацiї про витрати виробництва та обiгу акцiонерне товариство здiйснює у вiдповiдностi до П(С)БО №16 "Витрати" (нак. Мiнфiну України №318, 31.12.1999 р.) i вiдображає їх одночасно iз зменшенням активiв чи при збiльшеннi зобов'язань. По статтi Товариство вiдобразило помилку, допущену у визначеннi прибутку минулих перiодiв в сумi 263,0 тис.грн. Коригування прибуткуIзбитку станом на 01.01.2011 р. вiдображено по ряд.030 <Виправлення помилок> ф.№4 <Звiт про власний капiтал> за 2011 рiк . Витрати товариства за 2011 рiк склали:14265 ,0 тис. грн. , в т.ч.: - 4631,0 тис. грн. собiвартiсть реалiзованої продукцiї - 1659,0 тис. грн. адмiнiстративнi витрати - 656,0 тис. грн. iншi операцiйнi витрати - 30,0 тис. грн. фiнансовi витрати - 7172,0 тис. грн. iншi витрати - 117,0 тис. грн. податок на прибуток Зазначенi цифри зафiксованi по ряд. 040,070,090,140,160,180 ф. №2 "Звiт про фiнансовi результати" за 2011 рiк. На нашу думку, розкриття iнформацiї про витрати товариства здiйснюється вiдповiдно до П(С)БО 16 <Витрати> (нак. Мiнфiну України №318, 31.12.1999 р.). Фiнансовий результат 2011 року - збиток, який складає 1818,0 тис. грн. , що вiдповiдає даним Головної книги, ф.№1 <Баланс> за 2011 р., ряд. 195, 225 ф.№2 <Звiт про фiнансовi результати> за 2011 рiк. На нашу думку, розкриття iнформацiї про чистий прибуток та власний капiтал Товариства вiдповiдає вимогам законодавства України та нацiональним (стандартам) бухгалтерського облiку. Забезпечення майбутнiх витрат та платежiв в 2011 р. не створювалось. Довгостроковi зобов>язання - на протязi 2011 р. Товариство не користувалося довгостроковим фiнансовими позиками та кредитами банкiв; станом на 31.12.2011 р. зобов>язання, що вiдносяться до категорiї довгострокових вiдсутнi. Поточнi зобов>язання , в т.ч. - кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги на кiнець 2011 року становить 4244,0 тис. грн. Вона складається iз поточної заборгованостi за отриманi вiд постачальникiв товари та послуги, у тому числi заборгованiсть, по якiй строк сплати вже наступив; - поточнi зобов>язання з одержаних авансiв: облiковується кредитове сальдо по розрахункам з iншими кредиторами Групи в сумi 105,0 тис.грн. ; - кредиторська заборгованiсть перед бюджетом та позабюджетними фондами. Розрахунки з бюджетом та позабюджетними фондами облiковуються на рах. 64 "Розрахунки з бюджетом" та рах 65 "Розрахунки за страхуванням" сальдо по яких вiдповiдає ряд.550,570 ф. №1 "Баланс" за 2011 рiк. Кредиторська заборгованiсть перед бюджетом та позабюджетними фондами станом на 31.12.2011 р. склала 64,0 тис.грн. Товариство вiд iменi своїх працiвникiв та вiд фонду оплати працi робить вiдрахування в Пенсiйний фонд України. Такi внески на ФОП визнаються витратами по мiрi їх виникнення. Кредиторська заборгованiсть Групи перед Пенсiйним фондом склала 14,0 тис.грн, що пiдтверджено звiтами у вищезазначений Фонд; - кредиторська заборгованiсть з оплати працi . Розрахунки з персоналом по заробiтнiй працi облiковуються на рах. 661 "Розрахунки по заробiтнiй працi" , 662 <Розрахунки з депонентами> , консолiдоване кредитове сальдо яких станом на 31.12.2011 р. становить 105,0 тис. грн. Данi Головної книги, данi аналiтики по нарахуванню зарплати та ряд.580 ф.№1 Баланс за 2011 р. тотожнi мiж собою, що пiдтверджується аудитом; - кредиторська заборгованiсть з внутрiшнiх розрахункiв у зв>язку iз проведеною консолiдацiю статей балансу на кiнець 2011 р. виключена; - iншi поточнi зобов>язання - складаються з консолiдованих кредитових залишкiв рах. 644 <Податковий кредит> та 377.1 <Розрахунки з iншими кредиторами> (перевод боргу) данi яких тотожнi рiчному Балансу станом на 31.12.2011 р. На нашу думку, розкриття iнформацiї про зобов'язання Товариства вiдповiдає вимогам П(С)БО 11 <Зобов'язання> (нак. Мiнфiну України №20, 31.01.2000 р.), так як для пiдприємства iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигiд у майбутньому внаслiдок їх погашень. Всi зобов>язання вiдображенi в балансi за сумою погашення. Аналiтичний облiк зобов>язань вiдповiдає даним консолiдованого синтетичного облiку та даним консолiдованої фiнансової звiтностi за 2011 рiк. 3.2.3 Розкриття iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв Загальнi збори акцiонерiв Товариства востаннє проведенi 06 вересня 2011 р. ( протокол № бIн). Вiдповiдно до ч.1 ст.41 Закону України " Про цiннi папери та фондовий ринок" №3480-1У вiд 23.02.2006 р. емiтентом до ДКЦПФР 24 травня 2011 року представлена особлива iнформацiя в електроннiй формi про подiї, що вплинули на фiнансово-господарський стан 2011 р., а саме щодо змiни складу посадових осiб. Iншi подiї, що можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi цiнних паперiв Товариства, а саме: прийняття рiшення про розмiщення цiнних паперiв на суму, що перевищує 25 вiдсоткiв статутного капiталу; факти лiстингу I делiстингу цiнних паперiв на фондовiй бiржi; отримання позики або кредиту на суму, що перевищує 25 вiдсоткiв активiв емiтента; змiну власникiв акцiй, яким належить 10 i бiльше вiдсоткiв голосуючих акцiй; викуп власних акцiй ; рiшення емiтента про утворення, припинення його фiлiй, представництв; рiшення вищого органу емiтента про зменшення статутного капiталу; порушення справи про банкрутство емiтента, винесення ухвали про його санацiю; рiшення вищого органу емiтента або суду про припинення або банкрутство емiтента протягом 2011 року - не вiдбувалися. Товариство не здiйснювало операцiй з випуску цiнних паперiв, якi потребують забезпечення. На нашу думку, iнформацiя про подiї, якi вiдбулися протягом звiтного та могли б вплинути на господарсько-фiнансовий стан емiтента розкрита вiдповiдно до вимог чинного законодавства України. Можливi фактори ризику в господарськiй дiяльностi пiдприємства. Незавершенi судовi процеси. Станом на 31.12.2011 року iснують збитки, якi загрожують незалежностi товариства. Реорганiзацiя пiдприємства не передбачається. Конфлiкт iнтересiв в керiвництвi товариства не має мiсця, так як i конфлiкт iнтересiв мiж керiвництвом та iншими працiвниками. Можливi змiни в станi пiдприємства у зв'язку з: - недосконалiстю та мiнливiстю чинного законодавства; - кризовi явища в економiцi України; - зростанням цiн на енергоносiї; - факс-мажорними обставинами, обумовленими чинним законодавством України. 3.2.4 Довiдка про фiнансовий стан ПАТ <Житомирмолоко> є юридичною особою, яке створене вiдповiдно до чинного законодавства України без обмеження строку дiяльностi, має найменування, самостiйний баланс, печатку, штамп зi своїм найменуванням та логотипом, знаки для товарiв та послуг, промисловi зразки та iншi об>єкти iнтелектуальної власностi. Товариство має право вiдкривати поточнi, депозитнi та iншi рахунки в банкiвських установах; має право на свiй розсуд розпоряджатися та володiти майном, що є його власнiстю; має право планувати та здiйснювати пiдприємницьку дiяльнiсть. Вiдповiдно до вимог чинного законодавства України, Товариство самостiйно затверджує штатний розклад, визначає фонд оплати працi та встановлює форми, системи доходiв працiвникiв, порядок надання та тривалiсть щорiчних та додаткових вiдпусток. Бухгалтерський облiк у Товариствi здiйснюється по журнально-ордернiй формi рахiвництва у вiдповiдностi до Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" №996-Х1У вiд 16.07.1999 р. , Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй, механiзований (система <1С Бухгалтерiя>). Система оподаткування в 2011 р. - загальна. Облiкова полiтика розроблена i затверджена Наказом № 2 вiд 03 сiчня 2011 р.; на протязi 2011 року Товариство не змiнювало облiковi оцiнки, що були встановленi вищезгаданим наказом . Всi показники фiнансової звiтностi є порiвняльними з аналогiчними показниками в iнших фiнансових не бухгалтерських звiтах. Рiчна iнвентаризацiя проведена станом на 01 грудня 2011 р. (наказ №12 вiд 30.11.2011 р. ) . Перелiк пов'язаних сторiн в облiковiй полiтицi не визначений пiдприємством i не враховує сутнiсть таких вiдносин. Безперервнiсть дiяльностi. Фiнансовi звiти акцiонерного товариства складенi на основi припущення про безпереревнiсть дiяльностi. Цi припущення припускають, що активи будуть реалiзованi, а зобов>язання погашенi в ходi звичайної господарської дiяльностi. Аналiз вiдповiдностi стану бухгалтерського облiку, його органiзацiї вiдповiдно до чинного законодавства показав, що: - усi рахунки в балансi використовуються за призначенням, а економiчний змiст вiдповiдає характеру i призначенню рахункiв; - стан органiзацiї бухгалтерського облiку адекватний законодавчим та нормативним актам та забезпечує достовiрне та повне вiдображення операцiй на основi первинних документiв. Iндикатори фiнансового стану Показники фiнансової платоспроможностi Показник Оптимальне значення 31.12.2010 р. 31.12.2011 р. 1.Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi 0,25 - 0,5 0,0003 0,0005 2. Коефiцiєнт загал-ої лiквiдностi (покриття) > 1,0 1,04 1,03 3. Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi 0,6 - 0,8 1,02 1,01 4. Чистий оборотний капiтал > 0 5322 3286 Товариство на кiнець 2011 року спроможне погасити: 1 - iснуючi борги негайно станом на 31.12.2011 р. - не спроможне , так як коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi менше оптимального значення. Проте, значення цього Коефiцiєнта на кiнець 2011 р. є вищим нiж на кiнець 2010 року, що є позитивною тенденцiєю. 2 - за рахунок усiх оборотних активiв в 2011 р.100 % поточних зобов'язань , так як значення Коефiцiєнта покриття бiльше за межу оптимального варiанту. 3 - тiльки за рахунок грошових коштiв i коштiв у розрахунках 100 % усiх поточних зобов'язань на початок 2010 р., вiдповiдно 100.% всiх поточних зобов>язань на кiнець 2011 р., оскiльки Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi суттєво перевищує нормативне значення i вiдображає платiжнi можливостi Товариства щодо сплати поточних зобов'язань за умови реалiзацiї найбiльш лiквiдних активiв. 4. Показник чистого оборотного капiталу на кiнець 2011 року зменшився , але цей Показник навiть на кiнець 2011 року є досить великим, що характеризує спроможнiсть Товариства станом на 31.12.2011 р. сплачувати свої поточнi зобов'язання . Показники фiнансової незалежностi Показник Оптимальне значення 31.12.2010 31.12.2011 1. коефiцiєнт автономiї (незалежностi) >0,5 0,18 0,21 2. Коефiцiєнт фiнансової стабiльностi >1 0,23 0,26 1. Коефiцiєнт автономiї свiдчить про те, що на кожнi 100 грн. активiв пiдприємства доля власних коштiв в 2010 р. дорiвнювала 18 грн., а в 2011 р. - 21 грн. 2. Коефiцiєнт фiнансової стабiльностi на кiнець 2011 р. збiльшився , що свiдчить про покращення фiнансової стабiльностi Товариства. Показники рентабельностi Коефiцiєнт рентабельностi: >0 31.12.2010 31.12.2011 аIактивiв збiльшення -0,02 -0,01 бIвласного капiталу збiльшення -0,11 -0,05 вIдiяльностi збiльшення -0,14 -0,28 Всi коефiцiєнти рентабельностi у 2011 роцi не зазнали позитивних змiн, економiчна ефективнiсть - вiдсутня, фiнансовий результат як 2010 р., так i 2011 р. - негативний. Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв Розрахункова вартiсть чистих активiв станом на 31.12.20111 р. значно бiльше скоригованого статутного капiталу (8474,0 тис. грн.) i складає 31535,0 тис. грн., Товариством не порушена частина 3 ст.155 Цивiльного кодексу України. Найменування статтi Код рядка За даними балансу на кiнець звiтного перiоду 1 2 3 АКТИВИ Активи, усього 280 150583,0 ЗОБОВ>ЯЗАННЯ Зобов>язань, усього 620 119048 Розрахункова вартiсть чистих активiв 31535,0 Статутний капiтал 300 8474 Додатково вкладений капiтал 320 Iнший додатковий капiтал 330 23202 Резервний капiтал 340 603 Нерозподiлений прибуток 350 -744 Скоригований статутний капiтал 8474 4. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму Назва аудиторської фiрми, мiсцезнаходження, телIфакс: Приватне пiдприємство аудиторська фiрма "НВ-аудит" (ЗКПО 25322006); Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi №1959 рiшенням Аудиторської палати 98 вiд 26.01.2001 р. м. Рiвне, вул. С.Бандери, 41; телIфакc 62-08-93 Виписка з Єдиного Державного реєстру : АОО, №230456 (16081200000001400) Дата видачi Свiдоцтва про державну реєстрацiю: 04 червня 1998 року Аудитори: Клочек Н.Г. Сертифiкат серiї А № 003350 вiд 27.04.1998 р., термiн дiї до 27.04.2017 р. Волошин Л.I. Сертифiкат серiї А № 006478 вiд 18.12.2008р., термiн дiї до 18.12.2013 р. Мiсце проведення аудиту: м. Рiвне Дата, № договору на проведення аудиту: бIн вiд 03 квiтня 2012 р. Дата видачi висновку: 20 квiтня 2012 р. Перевiрка розпочата: 11 квiтня 2012 р. Перевiрка закiнчена: 20 квiтня 2012 р. Директор ПП АФ <НВ-аудит>: Н.Г. Клочек Сертифiкат АПУ вiд 27.04.1998 г., серiя А №003350 (продовжений рiшенням АПУ вiд 23.02.2012 р. №246I3 до 27.04.2017 р.) 20 квiтня 2012 року.
Інформація про основні види продукції або послуг, що їх виробляє чи надає емітент, перспективність виробництва окремих товарів, виконання робіт та надання послуг; залежність від сезонних змін; про основні ринки збуту та основних клієнтів; основні ризики в діяльності емітента, заходи емітента щодо зменшення ризиків, захисту своєї діяльності та розширення виробництва та ринків збуту; про канали збуту й методи продажу, які використовує емітент; про джерела сировини, їх доступність та динаміку цін; інформація про особливості стану розвитку галузі виробництва, в якій здійснює діяльність емітент, рівень впровадження нових технологій, нових товарів, його положення на ринку; інформація про конкуренцію в галузі, про особливості продукції (послуг) емітента; перспективні плани розвитку емітента; кількість постачальників за основними видами сировини та матеріалів, що займають більше 10 відсотків в загальному об'ємі постачання	Основний вид дiяльностi в 2011 р.послуги по охолодженню молока,обсяги послуг за 2011 р: - 5270,0 т.грн. Пiдприємство сезонного характеру , цiнова полiтика залежить вiд сезону заготiвлi сировини. Ринки збуту українськi . Основними клiєнтами є ПАТ <Дубномолоко>.Основним ризиком в дiяльностi пiдприємства є ризик не отримання коштiв за наданi послуги , змiна цiн на сировину, енергоносiї. Основним заходом емiтента , щодо зменшення не отримання коштiв за наданi послуги є - робота товариства з платоспроможнiми клiєнтами та отримання предоплати за виготовлену продукцiю. Основними заходом по захисту своєї дiяльностi є -своєчасне надання якiсної продукцiї клiєнтам, по розширенню виробництва- є освоєння виробництва нової продукцiї розширення виробничого процесу, залучення новiтнiх технологiй, по розширенню ринкiв збуту-рекламування та презентацiя продукцiї, яку виробляє товариство.
Інформація про основні придбання або відчуження активів за останні п'ять років. Якщо підприємство планує будь-які значні інвестиції або придбання, пов'язані з його господарською діяльністю, їх необхідно описати, включаючи суттєві умови придбання або інвестиції, її вартість і спосіб фінансування	Придбано утсановки для охолодження молока, а також сироробне обладнання. Вiдбулось вiдчуження активiв по ряду дочiрнiх пiдприємств, використання яких було нерацiональним.
Інформація про основні засоби емітента, включаючи об'єкти оренди та будь-які значні правочини емітента щодо них; виробничі потужності та ступінь використання обладнання; спосіб утримання активів, місцезнаходження основних засобів. Екологічні питання, що можуть позначитися на використанні активів підприємства, інформація щодо планів капітального будівництва, розширення або удосконалення основних засобів, характер та причини таких планів, суми видатків, в тому числі вже зроблених, опис методу фінансування, прогнозні дати початку та закінчення діяльності та очікуване зростання виробничих потужностей після її завершення	Станом на 31.12.2011 р основнi засоби становлять 26459 тис.грн по залишковi вартостi. Всi основнi засоби є власнiстю ВАТ"Житомирмолоко", значних правочинiв не планується.Ступiнь використання основних засобiв- 72 % Виробничi потужностi використовуються повнiстю. Активи утримуються належним чином, основнi засоби знаходяться за мiсцезнаходженням дочiрних пiдприємств. Екологiя не впиливає на використання активiв пiдприємства. За поточний перiод покращено та удосконалено основних засобiв на суму 82 тис. грн. Iнформацiя щодо планiв капiтального будiвництва, розширення або удосконалення основних засобiв, характер та причини таких планiв, суми видаткiв, в тому числi вже зроблених, опис методу фiнансування, прогнознi дати початку та закiнчення дiяльностi та очiкуване зростання виробничих потужностей пiсля її завершення - вiдсутнi.
Інформація щодо проблем, які впливають на діяльність емітента; ступінь залежності від законодавчих або економічних обмежень	Основними проблемами ПАТ є неплатоспроможнiсть замовникiв. В 2011 р. були не досить сприятливi умовищодо реалiзацiї готової продукцiї , а саме сиру твердого до Росiї. . Пiдприємство є залежним вiд законодавчих та економiчних обмежень
Інформація про факти виплати штрафних санкцій (штраф, пеня, неустойка) і компенсацій за порушення законодавства	За звiтний перiод штрафнi санкцiї i компенсацiї за порушення законодавства не сплачувались.
Опис обраної політики щодо фінансування діяльності емітента, достатність робочого капіталу для поточних потреб, можливі шляхи покращення ліквідності за оцінками фахівців емітента	Фiнансування дiяльностi дочiрних пiдприємств ВАТ"Житомирмолоко" вiдбувається за рахунок прибутку, отриманого вiд дiяльностi пiдприємства, а також за рахунок кредитiв банкiв. Робочого капiталу достатньо для поточних потреб. Фахiвцi емiтента не здiйснювали оцiнку шляхiв покращення лiквiдностi.
Інформація про вартість укладених, але ще не виконаних договорів (контрактів) на кінець звітного періоду (загальний підсумок) та про очікувані прибутки від виконання цих договорів	Всi укладенi договори в процесi виконання.
Стратегія подальшої діяльності емітента щонайменше на рік (щодо розширення виробництва, реконструкції, поліпшення фінансового стану, опис істотних факторів, які можуть вплинути на діяльність емітента в майбутньому)	На 2012 рiк планується капiтальна реконструкцiя ДП Новоград-Волинський сиркомбiнат на суму близько 120 млн.грн., а саме розширення виробництва сирiв на 60%, удосконалення технологiчних процесiв, виведення пiдприємства на европейський рiвень. Iстотнi фактори , якi можуть вплинути на дiяльнiсть емiтента передбачити не можливо.
Опис політики емітента щодо досліджень та розробок	Дослiджень та розробок протягом звiтного перiоду товаристов не проводило.
Інформація щодо судових справ, стороною в яких виступає емітент, його дочірні підприємства або його посадові особи (дата відкриття провадження у справі, сторони, зміст та розмір позовних вимог, найменування суду, в якому розглядається справа, поточний стан розгляду). У разі відсутності судових справ про це зазначається	У 2011 роцi Товариство займалось вирiшенням поточних претензiйно-процесуальних питаннь в процесi їх виникнення.
Інша інформація, яка може бути істотною для оцінки інвестором фінансового стану та результатів діяльності емітента, у тому числі, за наявності, інформацію про результати та аналіз господарювання емітента за останні три роки у формі аналітичної довідки в довільній формі	Iншої iнформацiї, яка може бути iстотною для оцiнки iнвестором фiнансового стану та результатiв дiяльностi емiтента немає.