ПАТ "ЖИТОМИРМОЛОКО"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМІТКИ ДО РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА 2015 РІКА/ Основа складання фінансової звітності Фінансові звіти складені на базі концепції історичної собівартості. Фінансовою валютою Компанії є національна валюта України – гривня. Звітний період співпадає з календарним роком Фінансова звітність складена у відповідності до Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності (МСФЗ), затверджених Радою з міжнародних стандартів фінансової звітності (РМСФЗ). Компанія перейшла на МСФЗ станом на 01 січня 2012р. Б/ Істотні облікові політики Важливі аспекти облікової політики Компанії:Активи відображаються Компанією в балансі за умови, що оцінка їх може бути достовірно визначена і очікується отримання в майбутньому економічних вигод, пов'язаних з їх використанням.Активи Компанії розподіляються на необоротні, оборотні та необоротні активи та групи вибуття.До складу необоротних активі входять основні засоби, нематеріальні активи, довгострокові фінансові інвестиції.До складу оборотних активів належать грошові кошти, що не обмежені у використанні, а також інші активи, призначені для реалізації чи споживання протягом операційного циклу чи протягом дванадцяти місяців з дати балансу. До складу необоротних активів та груп вибуття належать необоротні активи, утримувані для продажу. Амортизація нематеріальних активів нараховується прямолінійним методом протягом строку їх корисного використання, про що зазначено в наказі про облікову політику підприємства.До складу основних засобів відносяться будівлі і споруди, машини і обладнання, транспортні засоби, інструменти, прилади, інвентар, меблі та інші основні засоби з терміном експлуатації більше 365 днів та вартістю більше 2500 грн. Амортизація основних засобів нараховується із застосуванням прямолінійного методу.Інші необоротні матеріальні активи окремо у звітності не виділяються. Вартість об’єктів, що не відповідає визначеному критерію суттєвості в момент придбання відноситься на витрати.Запаси відображаються за найменшою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації. Вибуття запасів проводиться по методу ФІФО.Нарахування резерву сумнівних боргів в 2015 році не здійснювалося.Витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, тобто активу, підготовка якого до передбачуваного використання або для продажу обов'язково вимагає значного часу, додаються до вартості даних активів до тих пір, поки ці активи не будуть, в основному, готові до передбаченого використання або для продажу. Всі інші витрати на позики визнаються у складі звіту про сукупні доходи та витрати того періоду, в якому вони понесені.Нарахування забезпечень виплат відпусток в 2015 році не здійснювалося.Визнання і оцінка реальної дебіторської та кредиторської заборгованості здійснюється відповідно до МСФЗ. В/ Розкриття інформації за видами активів 1.Нематеріальні активиЗгідно МСБО 38 Нематеріальний актив – немонетарний актив, який не має фізичної субстанції та може бути ідентифікований. Нематеріальний актив визнається, тільки якщо:a) є ймовірність того, що майбутні економічні вигоди, які відносяться до активу, надходитимуть до суб’єкта господарювання;б) собівартість активу можна достовірно оцінити.МСБО 38 п. 24. передбачає можливість застосування Компанією 2-х моделей оцінки нематеріальних активів, що передбачається обліковою політикою:-модель собівартості;-модель переоцінки; Керівництвом компанії прийнято рішення оцінювати нематеріальні активи за собівартістю.Трансформація нематеріальних активів Компанії здійснювалася в напрямку уточнення їх складу та вартості, віднесенню їх вартості до необоротних активів. В складі нематеріальних активів відображено залишкову вартість нематеріальних активів, які використовуються Компанією в процесі ведення господарської діяльності.Амортизація нематеріальних активів включається до різних статей Звіту про прибутки та збитки відповідно до функціонального призначення зазначених активів. Балансова вартість та залишковий період амортизації нематеріальних активів, які є суттєвими для фінансових звітів 2015 рр. складає: Назва нематеріальних активівПервісна вартістьЗалишкова, тис.грн2015 р.Облікова система7,04,7Разом: 7,04,7 На нашу думку, розкриття інформації про нематеріальні активи в 2015 р. відповідає вимогам МСБО 38 «Нематеріальні активи».2.Основні засобиЗгідно МСБО 16 під основними засобами розуміють матеріальні об’єкти, які:а) утримують для використання у виробництві або постачання товарів чи надання послуг, для надання в оренду іншим особам або для адміністративних цілей;б) використовуватимуть, за очікуванням, протягом більше одного періоду.Об’єкт основних засобів, який відповідає визнанню як активу, слід оцінювати за його собівартістю.МСБО 16 п. 29. передбачає можливість застосування Компанією 2-х моделей оцінки основних засобів, що передбачається обліковою політикою:-модель собівартості;-модель переоцінки.Керівництвом компанії прийнято рішення станом на 31.12.2015 не переоцінювати необоротні активи у фінансовому обліку, а рахувати їх вартість як доцільну собівартість основних засобів, що рахуються в обліку. Інвентаризація основних засобів в 2015 році не проведена. Що стосується дооцінки (індексації) основних засобів за рішенням уряду (1992-1996 р.р.) та інших переоцінок, проведених Компанією до 2000 р.: як слідує з пояснень управлінського персоналу такі суми обліковуються на рахунку додаткового капіталу, будь-якої іншої інформації управлінський персонал не надав, відповідно визначити первісну вартість та знос переоцінених необоротних активів в звітності 2015 р. не можливо. Низка повністю з'амортизованих основних засобів, що продовжує використовуватись для виробничих потреб складає станом на 31.12.2015 року 37942 тис.грн., при цьому переоцінка таких активів Компанією не проводилася, вищезазначені об’єкти визнаються, як активи, що приноситимуть у майбутньому економічну вигоду.Інформація про основні засоби емітента (за залишковою вартістю)Найменування основних засобівВласні основні засоби (тис.грн.)Орендовані основні засоби (тис.грн.)Основні засоби, всього (тис.грн.)на початок періодуна кінець періодуна початок періодуна кінець періодуна початок періодуна кінець періоду1. Виробничого призначення:26895,927766,6???26895,927766,6будівлі та споруди1796317919,71796317919,7машини та обладнання8199,48572,58199,48572,5транспортні засоби156,6147,9156,6147,9інші576,91126,5576,91126,52. Невиробничого призначення:Усього26895,926895,926895,926895,9 На нашу думку, розкриття інформації про основні засоби та інші необоротні активи відповідає вимогам МСБО 16 «Основні засоби».3.Інвестиційна нерухомістьМСБО 40 передбачає відокремлення у обліку та звітності окремого об’єкта обліку - інвестиційної нерухомості, яка генерує грошові потоки в значній мірі незалежно від інших активів,утримуваних суб’єктом господарювання. Це відрізняє інвестиційну нерухомість від нерухомості, зайнятої власником.Певні необоротні активи утримуються Компанією з метою здавання в оренду. Усі об’єкти нерухомості надані в оренду на строк від 2 до 10 років. В операційну оренду надавалися наступні об’єкти нерухомості:Орендатор ДоговірОб»єкти орендиСума оренди за місяцьТОВ БрісЛТД №1, 01.01.2013 р.автотранспорт11400№01/13, 03.01.2013 р.нерухомість8000ПАТ Дубномолоко №01/02, 01.02.2013 р.нерухомість29600ТОВ Астеліт №9011, 01.01.2014 р.обладнання3000 На нашу думку, розкриття інформації про інвестиційну нерухомість в 2015 р. в повній мірі відповідає вимогам МСБО 40 «Інвестиційна нерухомість» .4. Незавершене будівництвоУ складі статті «Незавершені капітальні інвестиції» Компанії обліковувались об’єкти необоротних активів на суму 1604,1 тис.грн., відповідно до вимог МСФЗ ця стаття була перекласифікована та включена як складова до статті «Основні засоби».5.Довгострокова дебіторська заборгованістьУ її складі відображено торгову дебіторську заборгованість за товари, роботи, послуги зі строком давності більше 12 місяців, яка обліковувалась на рах.361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» , рах.63 «Розрахунки з постачальниками» та рах.37 «Розрахунки з різними дебіторами». Всі довгострокова заборгованість наведена за номінальною вартістю. тис.грнНайменування статей2015 р.Розрахунки з покупцями261,9Розрахунки з постачальниками196,3Розрахунки з іншими дебіторами28530,1Разом довгострокової заборгованості:28988,3На нашу думку, розкриття інформації Компанією про довгострокову дебіторську заборгованість станом на 31.12.2015 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 32 «Фінансові інструменти: розкриття та подання», МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» .6.Виробничі запаси тис.грнНайменування статей 2015 р.Виробничі запаси1142,7Товар79,2Разом запаси:1221,9 До наведеного вище переліку включено запаси, відображені за історичною собівартістю, інвентаризація запасів в 2015 році не проведена.На нашу думку, розкриття інформації про виробничі запаси станом на 31.12.2015 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 2 «Запаси» . 7. Поточна дебіторська заборгованістьСтаттю «Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги», наявну в українській формі балансу, перекласифіковано в статті із відокремленням : - довгострокової дебіторської заборгованостіСтаттю «Інша поточна дебіторська заборгованість», наявну в українській формі балансу, перекласифіковано на дві статті із відокремленням :-довгострокова дебіторська заборгованість;-інша поточна дебіторська заборгованість. тис.грн Найменування статей 2015 р.Торгова дебіторська заборгованість496,1Дебіторська заборгованість з бюджетом903,9Інша поточна дебіторська заборгованість по розрахункам з іншими дебіторами595,9Разом дебіторська заборгованість:1995,9На нашу думку, розкриття інформації Компанією про дебіторську заборгованість станом на 31.12.2015 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 32 «Фінансові інструменти: розкриття та подання», МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» .8.Гроші та їх еквівалентиТис.грнСтатті 2015 р.Кошти на рахунках в банку9,1Кошти у касі-Кошти в дорозі-Разом коштів:9,1Грошові кошти складаються з грошових коштів на поточних банківських рахунках, на нашу думку, зміст статті «Грошові кошти і їх еквіваленти» відповідають вимогам МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів».Думка аудитора щодо розкриття інформації за видами активівНа думку аудитора: а/нами не виявлено фактів, що свідчать про невідповідність фінансової звітності 2015 року вимогам МСФЗ в частині розкриття інформації щодо активів Компанії, фінансовий звіт за 2015 рік в цілому справедливо і достовірно відображає інформацію про наявні необоротні та оборотні активи загальною сумою 60428,1 тис.грн. станом на 31.12.2015 року. б/Компанія в усіх суттєвих аспектах виконала необхідні вимоги щодо дотримання принципів бухгалтерського обліку активів та їх відображення у фінансовій звітності. Г/ Розкриття інформації за видами пасивів 9.Власний (акціонерний) капітал Найменування статей, тис.грн. 2015 р.Зареєстрований капітал8474,0Капітал у дооцінках9822,4Резервний капітал603,5Нерозподілений прибуток-55128,9Разом власний капітал:-36229,0Зареєстрований капіталВідповідно до інформації, наданої депозитарієм станом на 31.12.2015 р. основними акціонерами Компанії є фізичні та юридичні особи, що обліковуються як акціонери . Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій № 102/06/1/10 дата реєстрації 14.12.10р., дата видачі 17.11.11р.Акції Компанії існують виключно в бездокументарній формі, внесені до Загального реєстру випуску цінних паперів. Акції попередньої емісій сплачені в повному обсязі в установлені законодавством терміни.Всі проведені внески до Статутного фонду в бухгалтерському обліку відображені відповідно до чинного законодавства. Компанія не здійснювало операцій з випуску цінних паперів, які потребують забезпечення. Протягом 2015 р. розмір та структура статутного капіталу не змінювались. Статутний капітал Компанії поділено на 4842260 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 1,75 грн. кожна, розмір статутного капіталу Групи складає 8474 тис.грн. Проведена аудиторська перевірка формування та сплати Статутного фонду показала, що:- використання коштів, внесених до Статутного капіталу є таким, що не суперечить статутним документам та рішенням загальних зборів учасників товариства;- при формуванні Статутного фонду акціонерами не залучалися векселі та кошти, отримані в кредит, позику , заставу, бюджетні кошти та нематеріальні активи;- записи по аналітичних рахунках 40 „Статутний капітал” і 46 „Неоплачений капітал” проводилися в обліку вчасно;- зміну номіналу акцій Компанія (з часу свого утворення) не проводило ;- в 2015 році оголошення та виплата дивідендів не проводилась;- в 2015 р. зміна прав власності на цінні папери не відбувалася; - додаткового випуску акцій, викупу акцій власної емісії в 2015 р. акціонерне товариство не проводило; - договорів з торгівцями цінних папері у 2015 р. не заключало.Сальдо по розрахункам з засновниками станом на 31.12.2015 р. відсутнє.Інформація про акціонерів, які володіють більше 10% акцій Компанії:НайменуванняЧастка в статутному капіталі (%) станом на 31.12.2014Сумарна номінальна вартість 31.12.2014(грн.)Частка в статутному капіталі (%) станом на 31.12.2015Сумарна номінальна вартість 31.12.2015(грн)Фізичні особи.Номінальна вартість акції 1,75грн. в т.ч., що володіють більше 10% Статутного капіталуЮридичні особи.Номінальна вартість акції 1,75 грн. в т.ч., що володіють більше 10% Статутного капіталу1,5598,4594,975131608,758342346,25 8048180,001,5598,4594,975131608,758342346,258048180,00Разом1008473955,001008473955,00Резервний капіталРезервний капітал створений у розмірі 603,5 тис.грн. відповідно до вимог Статуту. Рішення щодо використання коштів цього капіталу приймається Загальними зборами акціонерів. Резервний капітал формується шляхом щорічних відрахувань у розмірі не менше 15 % суми статутного капіталу .Протягом 2015 року залишки по статті «Резервний капітал» не змінювались , що відповідає даним Головної книги та інформації, зареєстрованій в Балансі станом на 31.12.2015 року. Капітал у дооцінкахСтаття «Капітал у дооцінках» становить на 31.12.2015 р. 9822,4 тис. грн., акумулює залишки накопиченої переоцінки необоротних активів (до 2000 року) . Проте, звертаємо увагу, що на вищезазначеному рахунку можуть обліковуватись лише курсові різниці, пов’язані із наповненнями Статутного фонду. Нерозподілений прибуток. Облік фінансових результатів Фінансові результати діяльності Компанії, відображені у фінансовій звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2015 року, сформовані із дотриманням положень МСФЗ. За результатами фінансово-господарської діяльності за 2015 рік Компанія отримала збиток в сумі 1155,4 тис.грн.На нашу думку, інформація про власний капітал Компанії станом на 31.12.2015 р. в усіх суттєвих аспектах розкрита відповідно до чинного законодавства Україні. Ми отримали достатню впевненість в тому, що твердження управлінського персоналу Компанії про те, що статутний капітал станом на 31.12.2015 р. сплачений повністю у встановлені законодавством терміни, є достовірним, інформація про власний капітал станом на 31.12.2015 р. в усіх суттєвих аспектах розкрита відповідно до чинного законодавства 10.Інші довгострокові фінансові зобов’язання Станом на 31 грудня 2015 року в Компанії рахується заборгованість по розрахунках за товари, роботи, послуги, строк непогашення якої становить більше 12 місяців . Відповідно до М(С)БО така заборгованість є довгостроковою. Станом на 31 грудня 2015 року ця заборгованість включала наступне:тис.грнСтаття2015 рТоргівельна кредиторська заборгованість95048,0Всього95055,9На нашу думку, розкриття інформації Компанією про інші довгострокові фінансові зобов’язання станом на 31.12.2015 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи», МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» .№11. Поточна кредиторська заборгованість Поточна кредиторська заборгованість визнана в балансі за номінальною вартістю. Керівництво Компанії вважає , що номінальна вартість кредиторської заборгованості дорівнює її справедливій вартості. Станом на 31 грудня 2015 р. ці статті балансу включали наступне:тис.грнСтаття2015 р.Торгівельна кредиторська заборгованість до 1 року на території України385,7Векселі видані345,8Всього731,5Термін платежу за типовими договорами з придбання матеріалів та товарів становить 60-180 днів.Вся торговельна та інша кредиторська заборгованість є поточною. На нашу думку, розкриття інформації про поточну кредиторську заборгованість станом на 31.12.2015 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» .№12. Поточні зобов'язання по розрахунках з оплати праціДо складу цієї статті включено заборгованість підприємства щодо виплат працівникам заробітної плати та нарахувань на неї.Станом на 31 грудня 2015 року зобов'язання щодо виплат працівникам складаються з таких компонентів:тис.грнСтаття2015 рЗобов'язання з оплати праці7,8Податок з доходів -ЄСВ-Військовий збір-Всього7,8На нашу думку, розкриття інформації про поточну кредиторську заборгованість станом на 31.12.2015 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» .№13. Поточні зобов'язання по розрахунках з бюджетомДо складу цієї статті включено заборгованість підприємства щодо сплати до бюджету поточного податку на прибуток, плати за землю, податку на додану вартість, інших податків. Станом на 31 грудня 2015 року зобов'язання по розрахунках з бюджетом складаються з таких компонентів:тис.грнСтаття2015 рПодаток на додану вартість36,9Податок на прибуток19,1Інші податки33,8Всього89,8На нашу думку, розкриття інформації Компанією про поточні зобов’язання по розрахунках з бюджетом станом на 31.12.2015 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 12 «Податки на прибуток» .№14.Інші поточні зобов’язанняСтаном на 31 грудня 2015 року інші поточні зобов’язання включали наступне:тис.грнСтаття2015 рІнша заборгованість з іншими компаніями772,1Всього772,1На нашу думку, розкриття інформації Компанією про інші поточні зобов’язання станом на 31.12.2015 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи», МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» . Думка аудитора щодо розкриття інформації за видами зобов»язаньНа думку аудитора:а/ нами не виявлено фактів, що свідчать про невідповідність фінансової звітності 2015 року вимогам МСФЗ в частині розкриття інформації щодо зобов’язань Компанії, фінансові звіти в цілому справедливо й достовірно відображають інформацію про зобов’язання загальною сумою 96 657,1 тис.грн. відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку;б/Компанія в усіх суттєвих аспектах виконала необхідні вимоги щодо дотримання принципів бухгалтерського обліку зобов’язань та їх відображення у фінансовій звітності станом на 31.12.2015 року.№ 15. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)Для узагальнення інформації про доходи від реалізації товарів, робіт, послуг Компанія використовує рахунки класу 7 «Доходи і результати діяльності». Доходи відображаються у фінансовій звітності та включаються до Звіту про фінансові результати згідно з принципом нарахування в сумі справедливої вартості активів, що отримані або підлягають отриманню. Формування у фінансовому обліку інформації про доходи підприємства здійснюється згідно норм і положень МСБО 18 «Дохід ” .Витрати Компанії відображаються за методом нарахування.Доходи від основних видів діяльності компанії в 2015 році включали наступні статті:тис.грнСтаття2015 р.Реалізація покупних товарів 52,5Реалізація робіт, послуг1490,4Всього1542,9На нашу думку, розкриття інформації Компанією про доходи станом на 31.12.2015 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 18 «Дохід».№ 16.Собівартість реалізаціїСобівартість реалізації від основних видів діяльності компанії в 2015 році включала складові:тис.грнСтаття2015 р.Собівартість реалізації робіт , послуг1231,1Собівартість реалізації покупних товарів 52,8Всього1283,9У складі собівартості реалізації визнано собівартість реалізованої готової продукції товарів, доходи від реалізації яких включено до розділу «Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт)». Наднормативних виробничих витрат запасів Компанія в 2015 р. не понесла. № 17.Інші операційні доходи та витратиОпераційні доходи за 2015 рік включали:тис.грнСтаття2015р.Дохід від реалізації ТМЦ0,4Інші операційні доходи19,1Доходи від списання кредиторської заборгованості більше 3-х років1022,9Всього1042,4Операційні витрати за 2015 рік становили, тис. грн:тис.грнСтаття2015 р.Інші операційні витрати55,8Списано дебіторську заборгованість більше 3-х років1497,0Всього1552,8На нашу думку, розкриття інформації Компанією про доходи станом на 31.12.2015 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 18 «Дохід».На нашу думку, розкриття інформації Компанією про витрати станом на 31.12.2015 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО .№ 18. Адміністративні витратиСтаном на 31 грудня 2015 року адміністративні витрати складаються з таких компонентів: тис.грнСтаття2015 р.Матеріальні витрати93,4Витрати на оплату праці 93,6Витрати на соціальне страхування34,8Знос необоротних активів 36,0Послуги банку25,3Відрядження, госпвитрати0,1Податки та збори352,0Інші витрати 185,7Всього820,9У складі адміністративних витрат відображено витрати понесені на утримання адміністративно-управлінського персоналу.№ 19.Інші витратиІнші витрати за 2015 рік становили, тис. грн:тис.грнСтаття2015 р.Інші витрати44,1Всього44,1 До складу інших витрат в 2015 році включено витрати не пов»язані з операційною діяльністю Компанії, а саме виплати пільгових пенсій по Списку 1 та Списку 2 . На нашу думку, розкриття інформації Компанією про витрати станом на 31.12.2015 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО .№ 20. Події після звітного періодуПодії, що відбулися з кінця звітного періоду до дати затвердження фінансової звітності до випуску, які свідчать про умови, що виникли після звітного періоду і які не впливають на фінансову звітність Компанії на звітну дату, розкриваються у примітках до фінансової звітності, якщо такі події суттєві.Суттєвих подій після звітної дати не відбувалося. №21. Операції з пов'язаними сторонамиПерелік пов’язаних осіб визначено Наказом про облікову політику Компанії. Під час здійснення звичайної діяльності в 2014 р., існували наступні основні види угод та операцій з пов’язаними сторонами: - Продаж готової продукції, надання оренди-Придбання сировини та матеріалів-Фінансові запозиченняВ 2015 році операції з пов»язаними особами не проводилися.На нашу думку, розкриття інформації Компанією щодо зв’язаних осіб станом на 31.12.2015 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 24 «Розкриття інформації щодо зв’язаних сторін». № 22. Управління ризиками Ризик ліквідностіКомпанія аналізує строк своїх активів і строки платежів за своїми зобов'язанням і планує свою ліквідність в залежності від очікуваних надходжень від погашення фінансових інструментів.У разі недостатньої або надмірної ліквідності Компанія перерозподіляє ресурси для досягнення оптимального фінансування своєї діяльності. Основними джерелами фінансування Компанії були грошові потоки від операційної діяльності. Ризик зміни законодавства Ризик зміни законодавства в умовах перманентного законодавства набуває особливої важливості. Нові законодавчі акти, а також численні зміни, що вносяться до вже існуючих, часом ставлять під загрозу саме існування підприємства, а в більшості випадків спонукають підприємство до додаткових витрат. Також є небезпечним постійні зміни податкового законодавства – традиційний фактор збільшення витрат підприємства. № 23 .Висновок про безперервність Вся фінансова звітність Компанії за 2015 р. підготовлена на основі припущення, зробленого управлінським персоналом щодо безперервного функціонування підприємства в майбутньому, яке передбачає спроможність Компанії реалізувати активи та виконувати свої зобов’язання в ході здійснення звичайної діяльності. Використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності перевірено шляхом проведення фінансового аналізу діяльності згідно з МСА 570 «Безперервність». На нашу думку, фінансовий стан Компанії станом на 31.12.2015 р. можна охарактеризувати як середній рівень ліквідності та платоспроможності. Грунтуючись на отриманих аудиторських доказах, ми вважаємо, що не існує суттєвої невизначеності стосовно подій та умов, які можуть поставити під значний сумнів здатність Компанії безперервно продовжувати діяльність.Ймовірне існування загрози безперервності діяльності емітента пов’язане лише із зростанням чистого збитку Компанії в динаміці 2013-2015 років. В 2015 році збиток Компанії значно зріс порівняно з минулими роками, що характеризується як негативна тенденція.Д/ Розкриття інформації про фінансовий облік та звітність Основні принципи ведення та організації бухгалтерського обліку у Компанії загалом відповідають вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. №996, Положенню «Про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку» №88 від 24.05.1995 р та Міжнародним стандартам бухгалтерського обліку. Організація бухгалтерського обліку, аналізу та контролю здійснювалась згідно Наказу про облікову політику від 02 січня 2014 року № 1. У періоді, за який робилась перевірка, зміни до вищезгаданого Наказу не вносились.Система оподаткування в 2015 р. – загальна.Всі показники фінансової звітності є порівняльними з аналогічними показниками в інших фінансових не бухгалтерських звітах.Аналіз відповідності стану бухгалтерського обліку, його організації відповідно до чинного законодавства показав, що:- усі рахунки в балансі використовуються за призначенням, а економічний зміст відповідає характеру і призначенню рахунків;- стан організації бухгалтерського обліку адекватний законодавчим та нормативним актам та забезпечує достовірне та повне відображення операцій на основі первинних документів.Фінансова звітність 2015 р. складалася відповідно до моделі Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку України з дотриманням принципів:-автономності підприємства;-безперервності діяльності;-періодичності;-історичної собівартості;-нарахування та відповідності доходів і витрат;-повного висвітлення;-послідовності;-превалювання змісту над формою;-єдиного грошового вимірника.Директор : Клочек Н.Г. ( Сертифікат АПУ від 27.04.1998 г., серія А №003350)м.Рівне, Україна,14 квітня 2016 р.

д/н

д/н

д/н