ПАТ "ЖИТОМИРМОЛОКО"

Дата розміщення: 22.04.2016

Річний звіт за 2015 рік

XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця)	Товариство з обмеженою відповідальністю "Українська регіональна аудиторська компанія "
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи)	38059045
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора	33014, Україна, м. Рівне, вул. С.Бандери, 41
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України	4510, 23.02.2012
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів**	д/н, д/н, д/н, д/н
Текст аудиторського висновку (звіту)	АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗАГАЛЬНОГО ПРИЗНАЧЕННЯ ЗА 2015 р. ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ ЖИТОМИРМОЛОКО» відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Рівне — 2016 р. ЗМІСТ стор.1.ЗАЯВА ПРО ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ КЕРІВНИЦТВА ЗА ПІДГОТОВКУ Й ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2015 РОКУ…………………………………………………………………………..32. АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗАГАЛЬНОГО ПРИЗНАЧЕННЯ ……………..……. 4 3. КОНСОЛІДОВАНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ ПАТ «ЖИТОМИРМОЛОКО» ЗА РІК…..…124.ПРИМІТКИ ДО РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА 2015 …………..……………….…14ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЖИТОМИРМОЛОКО»ЗАЯВА ПРО ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ КЕРІВНИЦТВА ЗА ПІДГОТОВКУ Й ЗАТВЕРДЖЕННЯФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІНижченаведена заява, яку необхідно розглядати разом з описом обов'язків незалежних аудиторів, що містяться у вищенаведеному Звіті незалежного аудитора, зроблена з метою розмежування відповідальності керівництва Публічного акціонерного товариства «Житомирмолоко» (надалі - Компанія) та незалежних аудиторів стосовно фінансової звітності 2015 року.Керівництво Компанії несе відповідальність за підготовку фінансової звітності, що відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, фінансове становище станом на 31 грудня 2015 р., її фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що минув на зазначену дату, у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (надалі – МСФЗ).У процесі підготовки фінансової звітності керівництво Компанії відповідає за :-вибір належних принципів бухгалтерського обліку та їх послідовне застосування; -застосування обґрунтованих оцінок і допущень;-дотримання відповідних й розкриття всіх істотних відхилень у примітках до фінансової звітності;-підготовку фінансової звітності виходячи з припущення, що Компанія буде продовжувати свою діяльність у найближчому майбутньому, за винятком випадків, коли таке припущення неправомірне.Керівництво також несе відповідальність за :-розробку, впровадження й забезпечення функціонування ефективної й надійної системи внутрішнього контролю;-підтримку системи бухгалтерського обліку, що дозволяє в будь-який момент підготувати з достатнім ступенем точності інформацію про фінансове становище Компанії та забезпечити відповідність фінансової звітності вимогам МСФЗ;-вживання заходів, у межах своєї компетенції, для забезпечення збереження активів Компанії; -запобігання й виявлення фактів шахрайства та інших зловживань.Вся фінансова звітність Компанії станом на 31 грудня 2015 р. була затверджена її керівництвом 10 лютого 2016 року._________________________________ _________________________________Директор: ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЖИТОМИРМОЛОКО»ТРАНСФОРМАЦІЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПО МСФЗза рік, що закінчився 31 грудня 2015 року ( в тисячах гривень, якщо не зазначено інше)АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗАГАЛЬНОГО ПРИЗНАЧЕННЯ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ЖИТОМИРМОЛОКО»ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ 1. Адресат Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності 2015 року призначається для власників цінних паперів та керівництва Публічного акціонерного товариства «ЖИТОМИРМОЛОКО» (надалі - Компанія) і може бути використаний для подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (надалі - Комісія) при розкритті інформації емітентом. 2 .Вступний параграфМи провели аудиторську перевірку представленї в Додатку консолідованої фінансової звітності ПАТ «Житомирмолоко» м.Житомир, Україна яка складається з: Консолідованої фінансової звітності суб»єкта малого підприємництва стан на 31.12.2015 р., Приміток, що складаються з короткого огляду основних принципів облікової політики, з порівняльною та іншою пояснюючою інформацією.Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності Компанії є Міжнародні Стандарти Бухгалтерського обліку, інші нормативно-правові акти щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні. 2.1 Основні відомості про емітентаПовне найменування: Публічне акціонерне товариство „Житомирмолоко”Скорочена назва:ПАТ „Житомирмолоко”Код ЄДРПОУ: 20400291Організаційно-правова форма:Акціонерне товариство,організаційно-правова форма за КОПФГ-230Номер запису про державну реєстрацію:1 305 120 0000 000125Дата проведення державної реєстрації:08 грудня 1995 р.Місце проведення державної реєстрації: Виконавчий комітет Житомирської міської радиЮридична адреса та місце знаходження:10002, Україна, м. Житомир, пр. Бічний, 11Основні види діяльності: (КВЕД) -10.51 Перероблення молока, виробництво масла та сиру-46.33 Оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами-77.39 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна Спискова чисельність працюючих станом на 31.12.2015 р1 чол.Важливі події розвитку (в т.ч. злиття, поділ, приєднання, перетворення, виділ): Публічне акціонерне товариство «Житомирмолоко» (надалі - Компанія) створене на підставі наказу регіонального відділення Фонду державного майна Житомирської області 16 січня 1995 р. шляхом перетворення Житомирського обласного підприємства молочної промисловості «Житомирмолоко» у відкрите акціонерне товариство відповідно до програми приватизації майна.Відкрите акціонерне товариство «Житомирмолоко» в 2011 році рішенням Загальних зборів акціонерів 06.09. 2011 року (протокол б/н) перейменовано у Публічне акціонерне товариство «Житомирмолоко» відповідно до вимог та положень Закону України «Про акціонерні товариства» №514-У1 від 17 вересня 2008 року і є його правонаступником усіх прав та обов’язків.Будь-які пропозиції щодо реорганізації з боку третіх осіб, що мали місце протягом 2015 року, умови та результати цих пропозицій: пропозицій щодо реорганізації з боку третіх осіб не надходило. Дочірні підприємства Товариства: ДП «Новоград-Волинський сиркомбінат» Місце знаходження Компанії : ПАТ «Житомирмолоко»: 10002, Україна, м. Житомир, пр. Бічний, 11ДП «Новоград-Волинський сиркомбінат»:11742, Житомирська обл.,м.Новогорад-Волинський р-н, с. Наталівка, вул. Київська, 7 Відповідальним за фінансово-господарську діяльність Компанії (Групи ) в 2015 р. був директор Ясиновський Олександр Олексійович, призначений протоколом Наглядової ради № 2-к від 27 січня 2015 р.Метою діяльності Компанії є одержання прибутку на основі здійснення виробничої, комерційної та іншої діяльності в порядку та за умов, визначених чинним законодавством та Статутом.Конкурентоспроможність Компанії досягається за рахунок ефективної організації процесу виробництва, вдосконалювання прийнятих технологічних процесів у виробництві.Умови функціонування Компанії в УкраїніУкраїнській економіці як і раніше притаманні ознаки та ризики ринку, що розвивається. Ці ознаки включають недостатньо розвинену ділову інфраструктуру та нормативну базу, що регулює діяльність підприємств, низький рівень ліквідності на ринку капіталу. Фінансова звітність за 2015 р. відображає оцінку провідним управлінським персоналом потенційного впливу політичної та економічної ситуації в Україні на діяльність та фінансове становище Компанії. Подальші зміни економічної ситуації в країні можуть суттєво відрізнятися від оцінки керівництва. Основа оцінки та подання інформації Цю фінансову звітність складено на основі бухгалтерських записів, що здійснювались протягом2015 року і відповідали вимогам українського законодавства шляхом її трансформації з внесенням коригувань та проведенням перекласифікації статей з метою достовірного надання інформації згідно з принципами МСФЗ. Під час трансформаційних процедур використано редакцію Міжнародних стандартів фінансової звітності, які прийняті Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та Тлумачень, які були випущенні Комітетом з тлумачень Міжнародної фінансової звітності, діяли станом на 31.12.2015 р. Орган, що затверджує фінансову звітність Компанії: виконавчий орган ПАТ «Житомирмолоко». Формат фінансової звітності МСБО1 "Подання фінансових звітів" не встановлює єдиного формату фінансових звітів, у стандарті наводиться лише перелік показників, які необхідно наводити в кожній з форм звітності та у примітках. Разом з тим, листом Міністерства фінансів України від 04.012013 р. №31-08410-06 5/188 доведено до відома підприємств, які складають фінансову звітність за МСФЗ, що для звітності слід застосовувати форми звітності, передбачені національними положеннями(стандартами) бухгалтерського обліку №№2,3,4,5, а розкриття додаткової інформації, як це передбачено МСФЗ/МСБО, рекомендовано здійснювати у примітках до річної фінансової звітності. Таким чином, Компанія подає дану фінансову звітність за 2015 рік у форматі, що відповідає рекомендаціям Мінфіну України.Функціональна валюта та валюта представленняФункціональною валютою Компанії є українська гривня, що є валютою середовища, в якому здійснюються всі господарські операції. Українська гривня не є повністю конвертованою валютою за межами території України, але для зручності користувачів цієї фінансової звітності, валютою представлення обрано національну валюту – гривню. Всю інформацію у фінансовій звітності представлено в тисячах гривень із заокругленням до цілих. 2.2 Опис аудиторської перевірки Ми провели аудит фінансової звітності Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2015 року, а також стислого викладу суттєвих принципів облікової політики та інших Приміток у відповідності з вимогами та положеннями Закону України «Про аудиторську діяльність», інших законодавчих актів України та у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих в якості Національних стандартів аудиту рішенням Аудиторської палати України № 304/1 від 24 грудня 2014 року, в тому числі у відповідності із МСА № 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора» та МСА №720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність».Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також зобов'язують нас планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит включав перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми й розкриття інформації у фінансових звітах, оцінку застосованих принципів бухгалтерського обліку й суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансових звітів.У своїй роботі ми використовували принцип вибіркової перевірки. Під час перевірки до уваги бралися тільки суттєві викривлення. Планування і проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. Дослідження здійснювалось шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовій звітності. Також було здійснено оцінку відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні, чинних протягом періоду перевірки.Концептуальною основою фінансової звітності 2015 року визначалися Міжнародні Стандарти Фінансової Звітності. Облік усіх операцій здійснювався згідно діючого Плану рахунків бухгалтерського обліку та положень Н(с)БО з послідуючою трансформацією такої звітності до вимог МСФЗ.Керуючись МСФЗ 1 та у відповідності з розпорядженням керівництва, Компанія обрала першим звітним періодом 2012 рік. З цієї дати фінансова звітність Компанії складалася відповідно до вимог МСФЗ, що були розроблені Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та роз» ясень Комітету з тлумачень міжнародної фінансової звітності.Метою проведення аудиторської перевірки фінансової звітності було надання аудиторові можливості висловити думку стосовно того, чи складена фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності.На нашу думку, отримані нами аудиторські докази є достатньою основою для висловлення аудиторської думки. Аудиторський висновок складено відповідно до пункту 15 частини другої статті 7, пунктів 8, 9, 13 статті 8 Закону України «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні», статті 40 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок», Законів України «Про аудиторську діяльність», «Про акціонерні товариства», Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, а також рішення Аудиторської палати України від 24.12.2014 р. №304/1 «Про застосування Стандартів аудиту » .Межа суттєвості помилки згідно з МСА 320 «Суттєвість в аудиті», яка погоджена між Компанією та аудитом становить 6,0 тис.грн.(0,01% валюти Балансу за 2015 р.)Річна фінансова звітність 2015 року складена на підставі даних бухгалтерського обліку станом на кінець останнього дня звітного року. 2.3 Опис перевіреної фінансової інформаціїДля проведення аудиту Компанією надано наступні документи з бухгалтерського обліку та фінансової звітності:* Статут та установчі документи.* Консолідований фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва на 31.12.2015 р. * Примітки * Регістри бухгалтерського обліку3.Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність.Управлінський персонал ПАТ «ЖИТОМИРМОЛОКО» несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення інформації, наведеної у фінансових звітах 2015 р. у відповідності до вимог Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності та вимог Мінфіну України щодо застосування МСФЗ (№31-08410-06-5/30523 від 07.12.2011 р.), та такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, яка не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки; виконання значних правочинів, стану корпоративного управління; наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю; невідповідного використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності емітента на основі проведеного фінансового аналізу діяльності у відповідності до вимог МСА 200 «Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до міжнародних стандартів аудиту». Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення звітів які не містять суттєвих викривлень; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. 4.Відповідальність аудитора за надання висновку стосовно фінансової звітності.Відповідальністю аудиторів є висловлення думки щодо фінансової звітності на основі результатів аудиту, який було проведено відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від аудиторів дотримання етичних вимог, а також планування і виконання аудиту для отримання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання емітентом фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю.Аудиторський звіт складено після повного здійснення усіх необхідних процедур. Отримана інформація відповідно до існуючих стандартів розкриває адекватно усі суттєві питання. Аудиторські докази, отримані нами в процесі аудиту є достатніми та прийнятними щодо формулювання підстави для висловлення модифікованої аудиторської думки.Процедури аудиту було сформовано з врахуванням оцінених ризиків суттєвого викривлення фінансових звітів внаслідок шахрайства чи помилок у відповідності до МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності».Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядав заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовiрностi представлення фінансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю. Аудит включав також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок.Під час аудиту вибірковим шляхом проведено перевірку заявлених у фінансових звітах сум і підтверджуючих їх документів, зроблено дослідження шляхом тестувань доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовому звіті, а також оцінку відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні, чинним протягом періоду перевірки. Ми вважаємо, що отримані аудиторські докази є достатніми і прийнятними для формулювання підстави для висловлення модифікованої аудиторської думки, як того вимагає МСА 500 «Аудиторські докази».5. Аудиторська думка. 5.1 Підстава для висловлення негативної думкиОбмеження обсягу роботи аудитора. Ми не спостерігали за інвентаризацією активів та пасивів на кінець 2015 р., оскільки ця дата передувала запрошенню нас як аудиторів підприємства, крім того, обов’язкова річна інвентаризація згідно тверджень управлінського персоналу – не була проведена, відповідно ми не мали змоги підтвердити наявність активів та зобов’язань, відображених у фінансовій звітності на кінець 2015 року, Товариством не проведено інвентаризацію розрахунків станом на 31.12.2015 р. з більшою частиною дебіторів та кредиторів, відповідно аудиту не представлено доказів реальності існування сальдо по більшості дебіторів та кредиторів. Відповідно до вищезазначеного, Аудитори не мали змоги визначитися щодо існування необхідності будь-яких коригувань активів, зобов’язань та елементів, що формують фінансову звітність станом на 31 грудня 2015 року. У фiнансовiй звiтностi не вiдображено резерв сумнiвних боргiв та забезпечення на виплату вiдпусток працiвникам, створення яких передбачено МСБО .Крім того, Товариство відображає за історичною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації основні засоби. Проте вартість необоротних активів у подальшому , якщо Товариство змінить метод оцінювання активів, на нашу думку , може бути змінена. Відповідно, вплив змін на справедливу вартість активів визначити у даний час неможливо.Як пояснюється в Примітках, Товариство не консолідувало за 2015 рік фінансову звітність дочірніх підприємств («Житомирмолокопродукт», Мартинівський МЗ, ДП «Техсервісмолоко»), які були придбані у минули періодах. Оскільки, за твердженням управлінського персоналу інформація щодо будь-якої фінансово-господарської діяльності відсутня, тому Товариство не змогло впевнитися у справедливій вартості активів та зобов’язань таких об’єктів інвестування на 31.12.2015 р. Якщо б процедури консолідації були б виконані, це суттєво вплинуло б на велику кількість елементів консолідованої фінансової звітності яка додається. Вплив не проведення консолідації на консолідовану фінансову звітність не був визначений.Станом на 31.12.2015 р. в Товаристві наявна кредиторська заборгованість ПАТ «Ковельмолоко» в сумі 94937 тис.грн., строк виникнення якої складає більше 3-х років, при цьому на момент аудиторських процедур управлінським персоналом не пред’явлено будь-яких документальних доказів щодо підтвердження пролонгації зазначених зобов’язань. Перелічені питання мають суттєвий та всеохоплюючий вплив на фінансові звіти, саме тому наша думка модифікована. Крім того, потрібно враховувати, що критерії оцінки, застосовані нами, можуть відрізнятись від критеріїв, що застосовуються НКЦПФР. 5.2. Негативна думкаМи провели аудиторську перевірку фінансової звітності Компанії станом на 31.12.2015 року. Нами були виконані процедури аудиту згідно вимог МСА 500 «Аудиторські докази», що відповідають меті отримання достатніх і прийнятих аудиторських доказів. У зв’язку із значущістю питання, про яке йдеться у параграфі «Підстава для висловлення негативної думки», консолідована фінансова звітність Публічного акціонерного товариства «ЖИТОМИРМОЛОКО» станом на 31.12.2015 року не надає достовірну та справедливу інформацію про фінансовий стан Товариства та його дочірніх підприємств на 31 грудня 2015 року, їх фінансові результати за рік, що закінчився на вищезазначену дату відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності згідно з визначеною концептуальною основою . 6. Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів. Інша допоміжна інформація та інша відповідальність аудитора. Перевірка іншої інформації проводилася на підставі МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність». Для отримання розуміння наявності суттєвої невідповідності або викривлення фактів між іншою інформацією та перевіреною аудитором фінансовою звітністю виконувались запити персоналу Компанії та аналітичні процедури.6.1 Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства.Розрахунок вартості чистих активів Компанії здійснювався згідно Методичних рекомендацій ДКЦПФР щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств від 17.11.2004 р. № 485.Під розрахунковою вартістю чистих активів Компанії розумілася величина, яка визначалася шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку суми його зобов»язань, прийнятих до розрахунку. Фактична вартість чистих активів Компанії на кінець звітного періоду становить (-36229,0 тис.грн.), що перевищує суму статутного капіталу (8 474 тис.грн.) Розрахункова вартість чистих активів на 31 грудня 2015 року не відповідає вимогам чинного законодавства України, а саме ст.155 Цивільного кодексу України .6.2 Думка аудитора щодо наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю.Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності до МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність». На підставі представлених Компанією документів, ми можемо зробити висновки, що інформація про події, які відбулися протягом звітного року та могли б вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до зміни вартості його цінних паперів та які визначаються частиною першою статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» своєчасно оприлюднюється Компанією та надаються користувачам звітності.Аудитори отримали достатню впевненість у відсутності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту та іншою інформацією, що розкривається Компанією та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю .6.3 Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом 2015 року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою ст.41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок»:- прийняття рішення про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25% статутного капіталу: не приймалося;- прийняття рішення щодо викупу акцій власної емісії: не приймалося;- факти лістингу/делістінгу цінних паперів на фондовій біржі: не здійснювалось;- отримання позик або кредитів на суму, що перевищує 25% активів емітента: не отримувались;- зміна складу посадових осіб емітента протягом 2015 року: відбуваласяа/ відповідальним за фінансово-господарську діяльність Компанії (Групи ) в 2015 р. з 01.01.2015 р. по 26.01.2015 р. була директор Говорова Ольга Анатолівна, призначена Протоколом №01/14 від 11 квітня 2014 р., з 27.01.2015 р. Ясиновський Олександр Олексійович, призначений протоколом Наглядової ради № 2-к від 27 січня 2015 р. Інформацію оприлюднено у загальнодоступній базі даних НКЦПФР 26.01.2015 р. та опубліковано в газеті «Бюлетень Цінні папери України» №15 від 29.01.2015р.б/відомості про зміну складу посадових осіб, а саме прийняття рішення про припинення повноважень членів Наглядової ради та обрання Наглядової ради в новому складі було оприлюднено у загальнодоступній базі даних НКЦПФР 08.06.2015 р. та опубліковано в газеті «Бюлетень Цінні папери України» №107 від 10.0.2015р.- зміна власників акцій, яким належить 10 та більше відсотків голосуючих акцій: не відбувалася;- рішення емітента про утворення, припинення філій, представництв: не приймалося;- рішення вищого органу емітента про зменшення статутного капіталу: не приймалося;-порушення справи про банкрутство, винесення ухвали про санацію емітента: не порушувалося, не виносилося;- рішення вищого органу емітента або суду про припинення або банкрутство емітента: не приймалося.Аудитори виконали процедури на відповідність законодавству у частині вимог до закону. Компанія у 2015 році відповідно до ст.70 Закону України «Про акціонерні товариства» не мала значних правочинів (10 і більше відсотків активів за даними останньої річної фінансової звітності). Вартість активів станом на 31.12.2015 р. становить 60428,1 тис.грн. Сума мінімального правочину, що підлягала аудиторським процедурам становила 6043 тис. грн. Рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності акціонерного товариства, повинні прийматися наглядовою радою. У разі неприйняття наглядовою радою рішення про вчинення значного правочину питання про вчинення такого правочину може виноситися на розгляд загальних зборів.ПАТ «Житомирмолоко» виступило перед АТ «Укрексімбанк» майновим поручителем ТОВ «Комо-експорт» та ПАТ «Дубномолоко» за виконання останніми кредитних зобов’язань за Генеральною угодою № 151207N4 від 26.07.07р., що укладена між ТОВ «Комо-експорт» та АТ «Укрексімбанк» (ліміт в розмірі 446 892 685,0 грн) у зв’язку з продовженням в 2014 році строку дії Генеральної угоди до 25 червня 2019 року, задля чого передано в заставу/іпотеку майно ПАТ «Житомирмолоко» (Іпотечний договір №151210Z90 від 20.08.2010 р.), заставна вартість предмету іпотеки становить 38 985 500,00 (тридцять вісім мільйонів дев’ятсот вісімдесят п’ять тисяч п’ятсот,00) гривень , та ДП «Новоград-Волинський сиркомбінат» (Договір застави від 20.08.2010 №151210Z92),заставна вартість предмету застави становить 14 309 462,00 (чотирнадцять мільйонів триста дев’ять тисяч чотириста шістдесят дві,00) гривні На підставі представлених до аудиторської перевірки документів щодо виконання значних правочинів відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства», ми можемо зробити висновок, що станом на 31.12.2015 р. Компанія виконала всі необхідні процедури, передбачені чинними законодавством . 6.4 Відповідність стану корпоративного управління, у т.ч. стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства. Формування складу органів корпоративного управління Публічного акціонерного товариства "ЖИТОМИРМОЛОКО" здійснюється відповідно до Статуту Компанії.Протягом 2015 року в Компанії функціонували наступні органи управління:* Вищий орган: Загальні збори акціонерів;* Наглядова рада; * Виконавчий орган: ДиректорДля контролю за діяльністю виконавчого органу Компанії та захисту прав акціонерів в Компанії створюється Наглядова рада. Наглядова рада призначається з числа Акціонерів фізичних або юридичних осіб. Кількісний склад Наглядової ради встановлюється Загальними зборами. Одна й та сама особа може призначатися до складу Наглядової ради неодноразово. Члени Наглядової ради обираються не рідше ніж один раз на три роки . Кількість членів наглядової ради – 3 (три) особи; Для проведення перевірки фінансово-господарської діяльності Компанії Загальні збори можуть обирати Ревізійну комісію. Кількісний склад Ревізійної комісії встановлюється Загальними зборами акціонерів . Кількість членів ревізійної комісії – 2 (дві) особи; Кількісний склад сформованих органів управління та їх функціонування відповідає вимогам Статуту.Щорічні загальні збори акціонерів не проведені в термін, визначений Законом України «Про акціонерні товариства», а саме до 30 квітня , збори проведені 08.06.2015 р. (протокол №б/н від 08.06.2015 р.). В 2015 році відбулося лише одне засідання Наглядової Ради (Протокол №б/н від 08.06.2015 р.)Фактична періодичність засідань Наглядової ради не відповідає термінам визначеним Законом України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту - не рідше одного разу на квартал. В процесі аудиту фінансової звітності нами було оцінено стан корпоративного управління Компанії.В результаті виявлено наступне:- кодекс (принципи, правила) корпоративного управління в стадії розроблення;-положення про загальні збори акціонерів , про наглядову раду, про виконавчий орган (правління), про ревізійну комісію : в стадії розроблення;- станом на 31.12.2015 року Комітет з питань аудиту та Служба внутрішнього аудиту в Компанії не утворені;- при проведені в 2015 році загальних зборів акціонерів, голосування з питань порядку денного відбувалося через бюлетені для голосування ;Склад органів управління та результати їх функціонування наведені у річному звіті «Інформація про стан корпоративного управління» повно та достовірно. Система внутрішнього контролю Компанії спрямована на упередження, виявлення і виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту і збереження активів, повноти та точності облікової документації та включає адміністративний та бухгалтерський контроль. Адміністративний контроль передбачає розподіл повноважень між працівниками Компанії таким чином, щоб жоден працівник не мав змоги зосередити у свої руках усі повноваження, необхідні для здійснення повної господарської операції. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активів Компанії, достовірність звітності та включає попередній, первинний (поточний) і подальший контроль. Протягом 2015 року поточне управління фінансово-господарською діяльністю здійснював директор Компанії в межах повноважень, які встановлено Статутом.Оцінюючи вищенаведене, нами зроблено висновок що систему внутрішнього контролю можна вважати задовільною.За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління відповідно до закону України «Про акціонерні товариства» можна зробити висновок, що прийнята система корпоративного управління в Компанії в цілому відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту.6.5 Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства.Керуючись принципом професійного скептицизму та відповідно до МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності», МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища», ми провели аудиторські тести, результати яких дозволили ідентифікувати та оцінити ризики суттєвих викривлень внаслідок шахрайства, виконуючи оцінку цих ризиків, ми розглянули заходи внутрішнього контролю, що стосується підготовки та достовірного представлення фінансової звітності. Нами були подані запити до управлінського персоналу, які, ймовірно, можуть допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки. Ми виконали аналітичні процедури, в тому числі по суті з використанням деталізованих даних, спостереження та інші. Ми отримали розуміння зовнішніх чинників, діяльності суб’єкта господарювання , структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів.Загальну стратегію управління ризиками Компанії визначає Наглядова рада, а загальне керівництво управлінням ризиками здійснює директор.Ми вважаємо, що отримали достатню впевненість в тому, що ризик суттєвого викривлення фінансової звітності Компанії внаслідок шахрайства низький, фінансові звіти за 2015 рік в цілому не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок.6.6 Розкриття інформації :- за видами активів: на нашу думку, інформація за видами активі Компанії розкрита відповідно до МСБО та МСФЗ;- про зобов’язання: на нашу думку, визнання, облік та оцінка поточних зобов’язань, відображених в фінансовій звітності здійснюється відповідно до МСБО та МСФЗ;- про відповідність розміру статутного капіталу: сума статутного капіталу становить 8474 тис.грн., що відповідає Установчим документам Компанії. На нашу думку, статутний капітал сформовано у встановлений законодавством термін;- про власний капітал: на нашу думку, інформація про власний капітал розкрита у фінансовій звітності Компанії достовірно і відповідно до МСФЗ.- щодо обсягу чистого прибутку: на нашу думку, інформація про чистий прибуток/збиток в цілому розкрита у фінансовій звітності Компанії достовірно і відповідно до МСФЗ.7. Основні відомості про аудиторську фірмуНазва аудиторської фірми:Товариство з обмеженою відповідальністю "Українська регіональна аудиторська компанія " (ЄДРПОУ38059045)Свідоцтво про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності №4510 рішенням Аудиторської палати №246/4 від 23.02.2012р.Місцезнаходження:33014, Україна, м. Рівне, вул. С.Бандери, 41; тел/факс (0362) 62-08-93; 400-543Аудитори: Контроль якості:Клочек Н.Г.(Сертифікат серії А № 003350 від 27.04.1998 р.) Левицька С.О..(Сертифікат серії А № 000788 від 12.2010р.) Волошин Л.В(Сертифікат серії № 006478 від 18.12.2008р.)Місце проведення аудиту:м. РівнеДата, № договору на проведення аудиту:Договір № б/н від 03 березня 2015 р.Дата початку проведення аудиту11 березня 2016 р.Дата закінчення проведення аудиту14 квітня 2016 р.Директор : Клочек Н.Г. ( Сертифікат АПУ від 27.04.1998 г., серія А №003350)14 квітня 2016 р. д/н д/н д/н