ПАТ "ЖИТОМИРМОЛОКО"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМІТКИ ДО РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА 2014 РІКА/ Основа складання фінансової звітності Фінансові звіти складені на базі концепції історичної собівартості. Фінансовою валютою Компанії є національна валюта України – гривня. Звітний період співпадає з календарним роком Фінансова звітність складена у відповідності до Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності (МСФЗ), затверджених Радою з міжнародних стандартів фінансової звітності (РМСФЗ). Компанія перейшла на МСФЗ станом на 01 січня 2012р. Б/ Істотні облікові політики Важливі аспекти облікової політики Компанії:Активи відображаються Компанією в балансі за умови, що оцінка їх може бути достовірно визначена і очікується отримання в майбутньому економічних вигод, пов'язаних з їх використанням.Активи Компанії розподіляються на необоротні, оборотні та необоротні активи та групи вибуття.До складу необоротних активі входять основні засоби, нематеріальні активи, довгострокові фінансові інвестиції.До складу оборотних активів належать грошові кошти, що не обмежені у використанні, а також інші активи, призначені для реалізації чи споживання протягом операційного циклу чи протягом дванадцяти місяців з дати балансу. До складу необоротних активів та груп вибуття належать необоротні активи, утримувані для продажу. Амортизація нематеріальних активів нараховується прямолінійним методом протягом строку їх корисного використання, про що зазначено в наказі про облікову політику підприємства.До складу основних засобів відносяться будівлі і споруди, машини і обладнання, транспортні засоби, інструменти, прилади, інвентар, меблі та інші основні засоби з терміном експлуатації більше 365 днів та вартістю більше 2500 грн. Амортизація основних засобів нараховується із застосуванням прямолінійного методу.Інші необоротні матеріальні активи окремо у звітності не виділяються. Вартість об’єктів, що не відповідає визначеному критерію суттєвості в момент придбання відноситься на витрати.Запаси відображаються за найменшою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації. Вибуття запасів проводиться по методу ФІФО.Нарахування резерву сумнівних боргів в 2014 році не здійснювалося.Витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, тобто активу, підготовка якого до передбачуваного використання або для продажу обов'язково вимагає значного часу, додаються до вартості даних активів до тих пір, поки ці активи не будуть, в основному, готові до передбаченого використання або для продажу. Всі інші витрати на позики визнаються у складі звіту про сукупні доходи та витрати того періоду, в якому вони понесені.Нарахування забезпечень виплат відпусток в 2014 році не здійснювалося.Визнання і оцінка реальної дебіторської та кредиторської заборгованості здійснюється відповідно до МСФЗ. В/ Розкриття інформації за видами активів 1.Нематеріальні активиЗгідно МСБО 38 Нематеріальний актив – немонетарний актив, який не має фізичної субстанції та може бути ідентифікований. Нематеріальний актив визнається, тільки якщо:a) є ймовірність того, що майбутні економічні вигоди, які відносяться до активу, надходитимуть до суб’єкта господарювання;б) собівартість активу можна достовірно оцінити.МСБО 38 п. 24. передбачає можливість застосування Компанією 2-х моделей оцінки нематеріальних активів, що передбачається обліковою політикою:-модель собівартості;-модель переоцінки; Керівництвом компанії прийнято рішення оцінювати нематеріальні активи за собівартістю.Трансформація нематеріальних активів Компанії здійснювалася в напрямку уточнення їх складу та вартості, віднесенню їх вартості до необоротних активів. В складі нематеріальних активів відображено залишкову вартість нематеріальних активів, які використовуються Компанією в процесі ведення господарської діяльності.Амортизація нематеріальних активів включається до різних статей Звіту про прибутки та збитки відповідно до функціонального призначення зазначених активів. Балансова вартість та залишковий період амортизації нематеріальних активів, які є суттєвими для фінансових звітів 2014 рр. складає: Назва нематеріальних активівПервісна вартістьЗалишкова, тис.грн2014 р.Облікова система7,04,7Разом: 7,04,7 На нашу думку, розкриття інформації про нематеріальні активи в 2014 р. відповідає вимогам МСБО 38 «Нематеріальні активи».2.Основні засобиЗгідно МСБО 16 під основними засобами розуміють матеріальні об’єкти, які:а) утримують для використання у виробництві або постачання товарів чи надання послуг, для надання в оренду іншим особам або для адміністративних цілей;б) використовуватимуть, за очікуванням, протягом більше одного періоду.Об’єкт основних засобів, який відповідає визнанню як активу, слід оцінювати за його собівартістю.МСБО 16 п. 29. передбачає можливість застосування Компанією 2-х моделей оцінки основних засобів, що передбачається обліковою політикою:-модель собівартості;-модель переоцінки.Керівництвом компанії прийнято рішення станом на 31.12.2014 не переоцінювати необоротні активи у фінансовому обліку, а рахувати їх вартість як доцільну собівартість основних засобів, що рахуються в обліку. Що стосується дооцінки (індексації) основних засобів за рішенням уряду (1992-1996 р.р.) та інших переоцінок, проведених Компанією до 2000 р.: як слідує з пояснень управлінського персоналу такі суми обліковуються на рахунку додаткового капіталу, будь-якої іншої інформації управлінський персонал не надав, відповідно визначити первісну вартість та знос переоцінених необоротних активів в звітності 2014 р. не можливо. Відповідно до вищезазначеного, вся сума Додаткового капіталу станом на 31.12.2014 р. при трансформації віднесена на рахунок нерозподіленого прибутку та списана з рахунку додаткового капіталу . Низка повністю з'амортизованих основних засобів, що продовжує використовуватись для виробничих потреб складає станом на 31.12.2014 року 37942 тис.грн., при цьому переоцінка таких активів Компанією не проводилася, вищезазначені об’єкти визнаються, як активи, що приноситимуть у майбутньому економічну вигоду.

ЗемляБудівлі таспорудиМашини та бладнанняТранспортні засобиІнструменти прилади, інвент.Інші основніНематеріальні активиРазомПервісна вартість ОЗ на 31.12.2014 р51520,2114836,51591,5414,9961,87169331,9Накоплена амортизація на 31.12.2014р.44466,395397,71305,0349,7915,02,3142436,0Балансова вартість ОЗ 31.12.2014 р. 7053,919438,8286,565,246,84,726895,9В процесі трансформації даних 2014 р. щодо основних засобів проведені наступні дії: - стаття «Незавершені капітальні інвестиції» відповідно до вимог МСФЗ, які не містять окремих положень щодо незавершених капінвестицій, розглядалася як складова основних засобів, відповідно перекласифікована та включена до складу основних засобів у розмірі 1588,8 тис.грн. ;- відповідно до вимог МСФЗ зі складу первісної вартості основних засобів Компанії виключено об'єкти, що відповідають визначенню інвестиційної нерухомості на 1677,6 суму тис.грн.(знос якої склав 598,1 тис.грн.);- відкоригована первісна вартість всіх необоротних активів на суму їх амортизації станом на 31.12.2014 р. Певні необоротні активи утримуються Компанією з метою здавання в оренду. Усі об’єкти нерухомості надані в оренду на строк від 2 до 10 років. В операційну оренду надавалися наступні об’єкти нерухомості:Орендатор ДоговірОб»єкти орендиРічні ставкиТОВ БрісЛТД №1, 01.01.2013 р.автотранспорт11400№01/13, 03.01.2013 р.нерухомість8000ПАТ Дубномолоко №01/02, 01.02.2013 р.нерухомість29600ТОВ Астеліт №9011, 01.01.2014 р.обладнання3000 На нашу думку, розкриття інформації про основні засоби та інші необоротні активи відповідає вимогам МСБО 16 «Основні засоби».3.Інвестиційна нерухомістьМСБО 40 передбачає відокремлення у обліку та звітності окремого об’єкта обліку - інвестиційної нерухомості, яка генерує грошові потоки в значній мірі незалежно від інших активів,утримуваних суб’єктом господарювання. Це відрізняє інвестиційну нерухомість від нерухомості, зайнятої власником.Компанія надавала в оренду приміщення, які знаходяться у власності Компанії на підставі свідоцтва про право власності на нерухоме майно. По інформації, отриманої від управлінського персоналу, первісна вартість будівель, зданих в оренду складає 1677,6 тис.грн, амортизація 598,1 тис. грн. Вищезазначена нерухомість визнається інвестиційною відповідно до МСФЗ.На нашу думку, розкриття інформації про інвестиційну нерухомість в 2014 р. в повній мірі відповідає вимогам МСБО 40 «Інвестиційна нерухомість» .4.Довгострокова дебіторська заборгованістьУ її складі відображено торгову дебіторську заборгованість за товари, роботи, послуги зі строком давності більше 12 місяців, яка обліковувалась на рах.361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» , рах.63 «Розрахунки з постачальниками» та рах.37 «Розрахунки з різними дебіторами». Всі довгострокова заборгованість наведена за номінальною вартістю. тис.грнНайменування статей2014 р.Розрахунки з покупцями53,8Розрахунки з постачальниками12,3Розрахунки з іншими дебіторами33425,2Разом довгострокової заборгованості:33491,3На нашу думку, розкриття інформації Компанією про довгострокову дебіторську заборгованість станом на 31.12.2014 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 32 «Фінансові інструменти: розкриття та подання», МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» .5.Виробничі запаси тис.грнНайменування статей 2014 р.Виробничі запаси1127,1Товар79,3Разом запаси:1206,4 До наведеного вище переліку включено запаси, відображені за історичною собівартістю. На нашу думку, розкриття інформації про виробничі запаси станом на 31.12.2014 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 2 «Запаси» . 6. Поточна дебіторська заборгованістьСтаттю «Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги», наявну в українській формі балансу, перекласифіковано в статті із відокремленням : - довгострокової дебіторської заборгованостіСтаттю «Інша поточна дебіторська заборгованість», наявну в українській формі балансу, перекласифіковано на дві статті із відокремленням :-довгострокова дебіторська заборгованість;-інша поточна дебіторська заборгованість. тис.грн Найменування статей 2014 р.Торгова дебіторська заборгованість534,1Дебіторська заборгованість бюджету888,9Інша поточна дебіторська заборгованість по розрахункам з іншими дебіторами139,0Разом дебіторська заборгованість:1562,0На нашу думку, розкриття інформації Компанією про дебіторську заборгованість станом на 31.12.2014 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 32 «Фінансові інструменти: розкриття та подання», МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» .7.Гроші та їх еквівалентиТис.грнСтатті 2014 р.Кошти на рахунках в банку39,2Кошти у касі-Кошти в дорозі-Разом коштів:39,2Грошові кошти складаються з грошових коштів на поточних банківських рахунках, на нашу думку, зміст статті «Грошові кошти і їх еквіваленти» відповідають вимогам МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів».Думка аудитора щодо розкриття інформації за видами активівНа думку аудитора: а/нами не виявлено фактів, що свідчать про невідповідність фінансової звітності 2014 року вимогам МСФЗ в частині розкриття інформації щодо активів Компанії, фінансовий звіт за 2014 рік в цілому справедливо і достовірно відображає інформацію про наявні необоротні та оборотні активи загальною сумою 65599 тис.грн. станом на 31.12.2014 року. б/Компанія в усіх суттєвих аспектах виконала необхідні вимоги щодо дотримання принципів бухгалтерського обліку активів та їх відображення у фінансовій звітності. Г/ Розкриття інформації за видами пасивів 8.Власний (акціонерний) капітал Найменування статей, тис.грн. 2014 р.Зареєстрований капітал8474,0Резервний капітал603,5Нерозподілений прибуток54210,1Разом власний капітал:63287,6Зареєстрований капіталВідповідно до інформації, наданої депозитарієм ПрАТ ФА «Схід-Інвест» станом на 31.12.2014 р. основними акціонерами Компанії є фізичні та юридичні особи, що обліковуються як акціонери .Акції Компанії існують виключно в бездокументарній формі, внесені до Загального реєстру випуску цінних паперів. Акції попередньої емісій сплачені в повному обсязі в установлені законодавством терміни.Всі проведені внески до Статутного фонду в бухгалтерському обліку відображені відповідно до чинного законодавства. Компанія не здійснювало операцій з випуску цінних паперів, які потребують забезпечення. Протягом 2014 р. розмір та структура статутного капіталу не змінювались. Статутний капітал Компанії поділено на 4842260 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 1,75 грн. кожна, розмір статутного капіталу Групи складає 8474 тис.грн. Проведена аудиторська перевірка формування та сплати Статутного фонду показала, що:- використання коштів, внесених до Статутного капіталу є таким, що не суперечить статутним документам та рішенням загальних зборів учасників товариства;- при формуванні Статутного фонду акціонерами не залучалися векселі та кошти, отримані в кредит, позику , заставу, бюджетні кошти та нематеріальні активи;- записи по аналітичних рахунках 40 „Статутний капітал” і 46 „Неоплачений капітал” проводилися в обліку вчасно;- зміну номіналу акцій Компанія (з часу свого утворення) не проводило ;- в 2014 році оголошення та виплата дивідендів не проводилась;- в 2014 р. зміна прав власності на цінні папери не відбувалася; - додаткового випуску акцій, викупу акцій власної емісії в 2014 р. акціонерне товариство не проводило; - договорів з торгівцями цінних папері у 2014 р. не заключало.Сальдо по розрахункам з засновниками станом на 31.12.2014 р. відсутнє.Інформація про акціонерів, які володіють більше 10% акцій Компанії:НайменуванняЧастка в статутному капіталі (%) станом на 31.12.2013Сумарна номінальна вартість 31.12.2014(грн.)Частка в статутному капіталі (%) станом на 31.12.2014Сумарна номінальна вартість 31.12.2014(грн)Фізичні особи.Номінальна вартість акції 1,75грн. в т.ч., що володіють більше 10% Статутного капіталуЮридичні особи.Номінальна вартість акції 1,75 грн. в т.ч., що володіють більше 10% Статутного капіталу1,5598,4594,975131608,758342346,25 8048180,001,5598,4594,975131608,758342346,258048180,00Разом1008473955,001008473955,00Резервний капіталРезервний капітал створений у розмірі 603,5 тис.грн. відповідно до вимог Статуту. Рішення щодо використання коштів цього капіталу приймається Загальними зборами акціонерів. Резервний капітал формується шляхом щорічних відрахувань у розмірі не менше 15 % суми статутного капіталу .Протягом 2014 року залишки по статті «Резервний капітал» не змінювались , що відповідає даним Головної книги та інформації, зареєстрованій в Балансі станом на 31.12.2014 року. Додатковий капіталСтаття «Додатковий капітал» становить на 31.12.2014 р. 9822,4 тис. грн., акумулює залишки накопиченої переоцінки необоротних активів (до 2000 року) . Проте, звертаємо увагу, що на вищезазначеному рахунку можуть обліковуватись лише курсові різниці, пов’язані із наповненнями Статутного фонду. Відповідно до вищезазначеного, стаття «Додатковий капітал» потребує перекласифікації на:- капітал у дооцінках; - залишок індексації основних засобів 1996 року та інших переоцінок до 2000 року.Нерозподілений прибуток. Облік фінансових результатів Фінансові результати діяльності Компанії, відображені у фінансовій звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2014 року, сформовані із дотриманням положень МСФЗ. За результатами фінансово-господарської діяльності за 2014 рік Компанія отримала збиток в сумі 201,5 тис.грн.На нашу думку, інформація про власний капітал Компанії станом на 31.12.2014 р. в усіх суттєвих аспектах розкрита відповідно до чинного законодавства Україні. Ми отримали достатню впевненість в тому, що твердження управлінського персоналу Компанії про те, що статутний капітал станом на 31.12.2014 р. сплачений повністю у встановлені законодавством терміни, є достовірним, інформація про власний капітал станом на 31.12.2014 р. в усіх суттєвих аспектах розкрита відповідно до чинного законодавства 9.Інші довгострокові фінансові зобов’язання Станом на 31 грудня 2014 року в Компанії рахується заборгованість по розрахунках за товари, роботи, послуги, строк непогашення якої становить більше 12 місяців в сумі 299,8 тис.грн. Відповідно до М(С)БО така заборгованість є довгостроковою. Станом на 31 грудня 2014 року ця заборгованість включала наступне:тис.грнСтаття2014 рТоргівельна кредиторська заборгованість299,8Всього299,8На нашу думку, розкриття інформації Компанією про інші довгострокові фінансові зобов’язання станом на 31.12.2014 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи», МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» .10.Поточна кредиторська заборгованість Поточна кредиторська заборгованість визнана в балансі за номінальною вартістю. Керівництво Компанії вважає , що номінальна вартість кредиторської заборгованості дорівнює її справедливій вартості. Станом на 31 грудня 2014 р. ці статті балансу включали наступне:тис.грнСтаття2014 р.Торгівельна кредиторська заборгованість до 1 року на території України246Векселі видані346Всього592,0Термін платежу за типовими договорами з придбання матеріалів та товарів становить 60-180 днів.Вся торговельна та інша кредиторська заборгованість є поточною. На нашу думку, розкриття інформації про поточну кредиторську заборгованість станом на 31.12.2014 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» .11.Поточні зобов'язання по розрахунках з бюджетомДо складу цієї статті включено заборгованість підприємства щодо сплати до бюджету поточного податку на прибуток, плати за землю, податку на додану вартість, інших податків. Станом на 31 грудня 2014 року зобов'язання по розрахунках з бюджетом складаються з таких компонентів:тис.грнСтаття2014 рПодаток на додану вартість36,5Інші податки26,1Всього62,6На нашу думку, розкриття інформації Компанією про поточні зобов’язання по розрахунках з бюджетом станом на 31.12.2014 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 12 «Податки на прибуток» .12.Поточні зобов'язання по розрахунках з оплати праціДо складу цієї статті включено заборгованість підприємства щодо виплат працівникам заробітної плати та нарахувань на неї.Станом на 31 грудня 2014 року зобов'язання щодо виплат працівникам складаються з таких компонентів:

Стаття2014 рЗобов'язання з оплати праці6,3Податок з доходів -ЄСВ-Військовий збір-Всього6,3На нашу думку, розкриття інформації про поточні зобов’язання по розрахунках з оплати праці станом на 31.12.2014 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 19 «Виплати працівникам».13.Інші поточні зобов’язанняІнші поточні зобов’язання включали наступне:тис.грнСтаття2014 рІнша заборгованість з іншими компаніями26,0Всього26,0На нашу думку, розкриття інформації Компанією про інші поточні зобов’язання станом на 31.12.2014 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи», МСБО 39 «Фінансові інструменти:визнання та оцінка» . Думка аудитора щодо розкриття інформації за видами зобов»язаньНа думку аудитора:а/ нами не виявлено фактів, що свідчать про невідповідність фінансової звітності 2014 року вимогам МСФЗ в частині розкриття інформації щодо зобов’язань Компанії, фінансові звіти в цілому справедливо й достовірно відображають інформацію про зобов’язання загальною сумою 65599 тис.грн. відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку;б/Компанія в усіх суттєвих аспектах виконала необхідні вимоги щодо дотримання принципів бухгалтерського обліку зобов»язань та їх відображення у фінансовій звітності станом на 31.12.2014 року.14.Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)Для узагальнення інформації про доходи від реалізації товарів, робіт, послуг Компанія використовує рахунки класу 7 «Доходи і результати діяльності». Доходи відображаються у фінансовій звітності та включаються до Звіту про фінансові результати згідно з принципом нарахування в сумі справедливої вартості активів, що отримані або підлягають отриманню. Формування у фінансовому обліку інформації про доходи підприємства здійснюється згідно норм і положень МСБО 18 «Дохід ” .Витрати Компанії відображаються за методом нарахування.Доходи від основних видів діяльності компанії включали наступні статті:тис.грнСтаття2014 р.Реалізація покупних товарів 122,3Реалізація робіт, послуг1257,6Всього1379,915. Інші операційні доходи та витрати:Операційні доходи за 2014 рік:тис.грнСтаття2014рДохід від списання кредиторської заборгованості272,2Інші операційні доходи0,2Всього272,4 На нашу думку, розкриття інформації Компанією про доходи станом на 31.12.2014 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО 18 «Дохід».

Операційні витрати за 2014 рік становили:тис.грнСтаття2014 рВитрати від списання дебіторської заборгованості23,2Інші операційні витрати2,7Всього16.Собівартість реалізаціїСобівартість реалізації від основних видів діяльності компанії включала складові:тис.грнСтаття2014 рСобівартість реалізації робіт , послуг964,8Собівартість реалізації покупних товарів 121,2Всього1086,0У складі собівартості реалізації визнано собівартість реалізованої готової продукції товарів, доходи від реалізації яких включено до розділу «Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт)». Наднормативних виробничих витрат запасів Компанія в 2014 р. не понесла. 17.Адміністративні витрати тис.грнСтаття2014 рМатеріальні витрати51,2Витрати на оплату праці 71,9Витрати на соціальне страхування26,1Знос необоротних активів 36,2Послуги банку5,8Відрядження, госпвитрати2,2Податки та збори284,5Інші витрати 232,4Всього710,3У складі адміністративних витрат відображено витрати понесені на утримання адміністративно-управлінського персоналу.У складі адміністративних витрат відображено витрати понесені на утримання адміністративно-управлінського персоналу.На нашу думку, розкриття інформації Компанією про витрати станом на 31.12.2014 р. в повному обсязі відповідає вимогам МСБО за відповідними статтями формування витрат.№18. Події після звітного періодуПодії, що відбулися з кінця звітного періоду до дати затвердження фінансової звітності до випуску, які свідчать про умови, що виникли після звітного періоду і які не впливають на фінансову звітність Компанії на звітну дату, розкриваються у примітках до фінансової звітності, якщо такі події суттєві.Суттєвих подій після звітної дати не відбувалося. №19. Операції з пов'язаними сторонамиПерелік пов’язаних осіб визначено Наказом про облікову політику Компанії. Під час здійснення звичайної діяльності в 2014 р., існуювали наступні основні види угод та операцій з пов’язаними сторонами: - Продаж готової продукції, надання оренди-Придбання сировини та матеріалів-Фінансові запозиченняУмови операцій з пов’язаними сторонами визначалися виходячи із положень договорів, що є відмінними для кожної угоди. Оцінка активів і зобов’язань між пов’язаними сторонами здійснювалася за методом балансової вартості/за контрактними цінами.20.Потенційні зобов’язання, операційні, валютні ризики Кредитний ризик Грошові кошти Компанії, в основному, зберігаються у надійних банках, що розташовані в Україні. Дебіторська заборгованість відображені за вирахуванням резерву. Моніторинг та аналіз кредитного ризику Компанії проводиться індивідуально по кожному випадку. Керівництво Компанії вважає, що кредитний ризик належним чином відображено у резерві. Ризик ліквідностіКомпанія аналізує строк своїх активів і строки платежів за своїми зобов'язанням і планує свою ліквідність в залежності від очікуваних надходжень від погашення фінансових інструментів.У разі недостатньої або надмірної ліквідності Компанія перерозподіляє ресурси для досягнення оптимального фінансування своєї діяльності. Основними джерелами фінансування Компанії були грошові потоки від операційної діяльності.21 .Висновок про безперервність Вся фінансова звітність Компанії за 2014 р. підготовлена на основі припущення, зробленого управлінським персоналом щодо безперервного функціювання підприємства в майбутньому, яке передбачає спроможність Компанії реалізувати активи та виконувати свої зобов’язання в ході здійснення звичайної діяльності. Використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності перевірено шляхом проведення фінансового аналізу діяльності згідно з МСА 570 «Безперервність». На нашу думку, фінансовий стан Компанії станом на 31.12.2014 р. можна охарактеризувати як середній рівень ліквідності та платоспроможності. Грунтуючись на отриманих аудиторських доказах, ми вважаємо, що не існує суттєвої невизначеності стосовно подій тиа умов, які можуть поставити під значний сумнів здатність Компанії безперервно продовжувати діяльність.В ході звичайної господарської діяльності Компанія виступає в якості відповідача та позивача за окремими судовими позовами та претензіями. Керівництво вважає, що максимальна відповідальність по зобов’язаннях, у разі їх виникнення, внаслідок таких позовів або претензій, не буде мати суттєвого негативного впливу на фінансовий стан або результати майбутніх операцій Компанії. Ймовірне існування загрози безперервності діяльності емітента пов’язане лише із зростанням чистого збитку Компанії в динаміці 2012-2014 років. Проте в 2014 році збиток Компанії значно зменшився порівняно з минулими роками, що характеризується як позитивна тенденція.Д/ Розкриття інформації про фінансовий облік та звітність Основні принципи ведення та організації бухгалтерського обліку у Компанії загалом відповідають вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. №996, Положенню «Про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку» №88 від 24.05.1995 р та Міжнародним стандартам бухгалтерського обліку. Організація бухгалтерського обліку, аналізу та контролю здійснювалась згідно Наказу про облікову політику від 02 січня 2014 року № 1. У періоді, за який робилась перевірка, зміни до вищезгаданого Наказу не вносились.Система оподаткування в 2014 р. – загальна.Всі показники фінансової звітності є порівняльними з аналогічними показниками в інших фінансових не бухгалтерських звітах.Аналіз відповідності стану бухгалтерського обліку, його організації відповідно до чинного законодавства показав, що:- усі рахунки в балансі використовуються за призначенням, а економічний зміст відповідає характеру і призначенню рахунків;- стан організації бухгалтерського обліку адекватний законодавчим та нормативним актам та забезпечує достовірне та повне відображення операцій на основі первинних документів.Фінансова звітність 2014 р. складалася відповідно до моделі Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку України з дотриманням принципів:-автономності підприємства;-безперервності діяльності;-періодичності;-історичної собівартості;-нарахування та відповідності доходів і витрат;-повного висвітлення;-послідовності;-превалювання змісту над формою;-єдиного грошового вимірника.Директор : Клочек Н.Г. ( Сертифікат АПУ від 27.04.1998 г., серія А №003350)м.Рівне, Україна,28 квітня 2015 р.